药品生产企业财务制度（内部培训，很实用）一、现金的管理1、公司现金的使用范围有哪些规定？（1）员工工资、补贴；（2）个人的劳动报酬；（3）广告费的开支；（4）公司经营的主要商品和其他物资的采购；（5）出差人员必须随身携带的差旅费；（6）结算起点（1000）以下的零星支出；（7）根据公司规定颁发给个人的各种奖金；（8）公司确定需要支付现金的其他支出。2、公司的现金管理有哪些其他规定？（1）各办事处、分公司、公司总部库存现金最高限额为3，000元。（2）各办事处、分公司、公司总部的所有现金收入都应于当日送存银行，当日送存有困难的，必须次日送存银行。各办事处、分公司银行存款超过三十万元的部分必须汇回总部。（3）各办事处、分公司、公司总部支付现金，可以从库存现金限额中支付或者从银行存款中提取，但不得从收入的现金中直接支付（即坐支）。不得挪用现金。（4）各办事处、分公司、公司总部每月的现金收支必须有计划、有预算，并按计划和预算执行。每月对现金收支预算和计划进行分析总结。（5）每月底，各办事处、分公司、公司总部都必须对现金进行盘点，办事处、分公司的现金盘点表连同财务报表一起上报总部财务中心。（6）、各办事处、分公司、公司总部设专职出那人员负责现金收支、保管和日记帐的登记工作，其他人员不得经营现金。（7）、现金清查：现金清查采用定期和不定期清查两种形式。定期清查由各办事处、分公司、公司总部负责人组织；办事处、分公司不定期清查由总部财务中心负责组织。清查时出纳人员应积极主动配合，发现问题，及时查明原因，并上报总部。3、办事处、分公司的现金审批权限是如何划分？10，000以下的小额零星开支由各办事处负责人审批；10，000元-20，000元的由分公司经理审批，20，000以上的由公司总经理或总经理授权人审批。凡超过10，000元以上的现金开支都必须要有预算、有合同、有方案，特殊费用项目的开支，要按照公司特殊规定的审批程序审批。4、公司对账户的管理有哪些要求？（1）总部在当地的银行开设总账账号，实行收支两条线，即总账账号设为收入总账账号和支出总账账号。总部所有收入都必须进入总账账号，公司需要支出时，必须将收入总账账号的收入转入支出总账账号方可使用。（2）、各分公司、办事处必须在总部开设账号的同一家银行体系内设立账号，与公司总部保持对应。（3）、个分公司、办事处在当地的银行开设的账号称为二级账号，也实行收支两条线。即设为收入总账账号和支出总账账号。所有收入必须进入收入账号，需要支出时，必须将收入账号的收入转入支出账号方可使用。（4）、凡分公司、办事处收入账号有款项，但分公司、办事处支出款项的用途不在其权力范围时，分公司、办事处申请从收入账号划款至支出账号，无须经过公司总部批准，随申请即划款。（5）、各分公司、办事处收入账号有款项，但分公司、办事处支出款项的用途不在其权力范围时，应按照公司总部制定的规定程序，先报批支出款项的用途，然后才能申请从收入账号划款至支出账号。（6）、各分公司、办事处收入账号无款项或款项不足，且分公司、办事处支出款项的用途又在其权力范围时，这时主要是申请借款，总部财务中心将审查分公司、办事处的偿还能力，报总经理或总经理授权人批准后，方可将款项从收入账号划至支出账号。（7）、各分公司、办事处收入账号无款项或款项不足，分公司。办事处支出款项的用途又不在其权力范围，这时不仅要按照公司总部制定的规定程序先报批支出款项的用途，而且申请的借款必须在总部财务中心审查分公司、办事处的偿还能力，总经理或总经理受权人批准后，方能申请从收入账号划款至支出账号。（8）、各办事处、分公司根据需要进行银行开户，并且要根据业务性质进行分类，货款超过两千元一律打入公司银行账户，业务人员尽量减少直接接触现金，以避免资金不必要的损失。（9）、不准出借账户。5、公司物资采购付款规定：1、公司所有物资采购付款都必须有合同，有预算，有方案。2、付款时经手人必须填制付款申请单。见附件付款申请单日期年月日申请部门申请人职务付款事宜合同号付款方式申请金额人民币（大写）：收款单位名...
