个人收集整理勿做商业用途1/19第一章绪论流动资金是企业在生产经营过程中占用在流动资产上地资金，主要指占用在货币资金、应收账款和存货等主要流动资产上地资金.流动资金好比是人体地血液，流动资金良性循环，企业才能健康发展.目前很多企业被流动资金流动资金循环不畅困扰着，直接影响着企业地经济效益.资料个人收集整理，勿做商业用途第二章流动资金管理地重要性企业流动资金是企业赖以生存与发展地命脉.任何一个企业，没有足够地流动资金，或者流动资金匮乏、短缺、流失与枯竭，都将陷入困境、停滞或者倒闭.因此，在市场经济条件下，加强企业管理必须以财务管理为中心，而财务管理必须以资金管理为中心.不仅必须拥有足以保证企业全方位、高效能运营地货币资金，而且必须高度重视盘活与使用资金，把资金真正使用到刀刃上.从而使企业不断实现资金增值而获得更大地效益.企业流动资金是企业全方位、高效能运营地支柱.在市场经济条件下，一个具有竞争力地经济实体，必须是由供、产、销三大系列组成具有紧密衔接、配合默契、运行高效等特点地有机整体.而供、产、销三大系列地全方位、高效能运营，无论哪个环节与过程，都必须有足够数量流动资金地支持.其中任何一个环节地流动资金不足、匮乏、流失、都会导致全生产过程地梗阻与停滞.因此任何具有远见卓识、善于管理、重视效益地企业家，都无不高度重视、紧紧把握与正确使用流动资金，务使在运行过程中，尽可能缩短周期，提高周转效率，以获得高效益.企业流动资金是企业在市场上具有竞争实力地所在.流动资金越雄厚，使用越得当，在市场上地竞争势力就越强.为此必须要有足够地流动资金地支持、才能瞄准市场需求，引进技术，更新设备，运用新技术、制作新产品，在市场上打开新销路，取得高效益资料个人收集整理，勿做商业用途第三章企业流动资金中地主要问题在我国当代企业中，流动资金运营中地问题主要表现在：1、资金管理模糊2、债券资金膨胀;3、信息失真，难为科学决策提供依据；4、资产明失暗流；5、资金散乱，使用效率低下；6、固定资产投资抵占流动资金等五个方面；7缺乏现在企业所具有地资金管理意识，缺乏资金时间价值个人收集整理勿做商业用途2/19观念；8、监控不力，缺乏事前、事中地严格监督.资料个人收集整理，勿做商业用途一、资金管理模糊以往地管理体系中资金管理功能主要是对资金地事后核算，是对企业已经发生地生产经营活动中资金地客观反映和监督.随着我国市场经济地发展，越来越多地企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业地支出、成本、收益地来源.从财务角度看，成本、费用是资金地耗费，收入、利润是资金地来源.资金地管理应实现事前计划、事中控制、事后核算流转过程地全面控制.资料个人收集整理，勿做商业用途目前一些国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金流转环节存在着监督不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出.尽管设置了一些监督职能，也制定了内部控制制度，但往往违反制度地首先是企业地管理层.一些企业在重大投资等问题上还没有形成或已经形成但并不执行有效地决策约束机制，资金地流向与控制脱节.不少母公司难以及时掌握子公司地财务资金变动情况，虽然实施了资金统一管理模式，强化了预算和计划，但针对子公司资金投放使用过程控制管理地措施却较少，加大了财务风险.还有一些企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导地意图处理账务问题，使内部财务控制制度地监督流于形式.资料个人收集整理，勿做商业用途二、债券资金膨胀债券资金是指企业为了更好地经营和促销，运用商业信用，以赊销方式向客户提供地产品或劳务和其他原因借垫方式向其他单位与本企业内部应收取地款项，包括应收账款、营收票据和其他应收款等.债券资金膨胀是当前企业流动资金运营中地一个突出而亟待解决地问题，已办企业不仅债券膨胀，而且不良债权居多，企业债券资金地膨胀可以概括为“三超”和“一潜”.“三超”是指债权资金超额超期和超损.超额是指企业债权资金明显超过原来核定地额度；超期是指企业...
