营业税作业1.某汽车制造厂（增值税普通纳税人），9月份重要业务状况以下：（1）销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元／辆（不含税），因汽贸公司提前支付货款，该汽车厂决定予以5％的现金折扣，并在开出的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额；（2）销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元（价税累计）；（3）该汽车厂自用A型小客车3辆；（4）外购钢材支付货款560万元，已获得增值税专用发票，购入钢材获得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元，装卸费0.3万元，钢材已验收入库；（5）外购低值易耗品支付价款16万元，获得的增值税专用发票上已注明税款，但其中有1万元因质量不符合规定予以退货；（6）外购机床2台，价值35万元，获得的增值税专用发票上已注明税款；（7）外购自来水支付货款1万元，获得的增值税专用发票上注明税款600元，外购原煤支付货款19.62万元，增值税专用发票上注明税款2.55万元，外购煤气支付货款7万元，增值税专用发票上注明税款1.19万元，外购电力20万元，尚未获得增值税专用发票；（8）该汽车厂将铁路专用线提供应临近公司使用，获得使用费11万元；以专利技术和非专利技术投资入股与另一公司合资，按销售额的一定比例提取转让费，当月共提取转让费8万元；（9）该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月获得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，厂俱乐部放映电影、录像收入5万元，场租收入1万元。【规定】根据上述资料，计算该公司当月应纳增值税额、消费税额和营业税额。【阐明】小客车消费税率为3％，娱乐业营业税率为20％。2.某建筑工程公司下辖一种物流公司（非独立核算单位），经营业务以下：（1）建筑工程公司承包某建筑工程项目，并与建设方订立建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年竣工并进行了价款结算。建筑工程公司将上述建筑工程中200万元的项目分包给B建筑工程公司。（2）建筑工程公司自建写字楼18万平方米，工程成本每平方米1940元，售价每平方米3600元。当年销售写字楼10万平方米，将0.5万平方米的写字楼免费赠予给乙单位，其它部分全部出租，月租金每平方米50元。建筑业成本利润率为10％。（3）将本公司的一栋闲置办公楼出售，获得销售收入800万元，办公楼购置原价为650万元。（4）物流公司获得出租仓库收入30万元，运输、仓储业务收入共55万元。（5）销售自己使用过的建筑设备，获得销售收入54万元，该设备原值50万元，已提折旧12万元。规定：按下列次序回答下列问题：⑴公司总承包建筑工程应缴纳的营业税；⑵建筑工程公司自建、出售、赠予、出租写字楼应缴纳的营业税；⑶公司转让闲置办公楼应缴纳的营业税；⑷物流公司收入应缴纳的营业税；⑸公司应缴纳的增值税。3.某地区6月，金融、保险公司发生下列经营业务：（1）某人民银行对商业银行贷款，获得贷款利息收入5000万元；委托商业银行向外贸公司贷款，获得贷款利息1000万元；金银销售收入1200万元，金银购入原价800万元。（2）某商业银行贷款利息收入800万元，存款利息支出400万元；外汇买卖发生差价300万元；收取罚息收入100万元；金融理财咨询业务收入500万元。（3）某农村信用合作社第三季度发生贷款利息收入200万元，存款利息支出120万元；金融理财咨询业务收入50万元。（4）某典当行销售死当货品获得收入40万元，获得死当货品支付30万元；典当抵押货款500万元，获得典当抵押货款手续费20万元。（5）某信托公司从事经同意的融资租赁业务，合同租赁期为4年，租赁费和残值转让收入5160万元，但该设备购入原价3600万元，税金400万元，费用200万元，按月计算租赁费营业税。（6）某保险公司获得财产保险的保费收入800万元，其中：储金业务保费50万元，储金业务平均余额16000万元；人民银行公布的1年期存款利息的月利率2‰。出口保险业务获得保费收入300万元。人身保险业务保费收入500万元，其中1年期以上返还性人身保险保费收入100万元。（7）某证券公司从事股票和债券买卖业务：当期卖出A种股票200万股，每股5元，累计1000万元，每股购入价4元；卖出B种股票100万股，每股6元，计...
