1/18会计核算竞赛模拟题（二）一、模拟企业基本情况企业名称：山东阳光有限责任公司企业类型：工业企业注册资本：万人民币开户银行：中国银行济南市历下区支行账号：税务登记号：联系电话：公司地址：山东省济南市二、模拟企业会计政策简介．该公司执行新企业会计准则。.原材料按实际成本计价，发出材料成本采用先进先出法。.已销商品成本采用月末一次加权平均法，加权平均单价保留小数点后四位，成本计算结果保留小数点后两位。.资产负债表日根据资料要求提取各项资产减值准备，其中坏账准备的计提比例为。.税费（）增值税：公司采购材料和销售产品的价格均为不含税价格，增值税税率为。（）所得税：所得税费用的计算采用资产负债表债务法，公司适用的所得税率为，假定公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。（）公司采用的折旧政策与税法规定一致。.职工薪酬职工福利费的提取比例为。本单位职工不需缴纳个人所得税。.利润分配（）法定盈余公积提取比例为。（）应付给投资者的利润按可供投资者分配利润的提取。三、工作要求.建立下列账簿：原材料总账及其明细账、库存商品总账及其明细账，并登记其期初余额。.填制部分原始凭证，原始凭证中无需参赛选手签章。.分析原始凭证，并据以编制通用记账凭证，选手只需在记账凭证的制证处盖“制证人”2/18章，其他部分无需签章。.根据记账凭证、原始凭证，登记上述账簿的发生额，并进行结账。.编制年度资产负债表（只登记期末余额）、年度利润表（只登记本期金额）。.整理、装订会计凭证。.计算下列财务指标：流动比率、资产负债率、营业利润率、成本费用润率。四、期初资料、本期业务及其他资料（一）该公司年月初有关资料账户期初余额表账户名称借方贷方库存现金银行存款其他货币资金应收票据应收账款光明公司蓝天公司合计坏账准备(应收账款)预付账款其他应收款在途物资原材料库存商品生产成本长期股权投资固定资产累计折旧在建工程无形资产递延所得税资产短期借款应付账款新海股份有限公司大宇公司合计应付职工薪酬应交税费(增)其他应付款应付利息长期借款实收资本3/18盈余公积本年利润利润分配——未分配利润合计年月份损益类账户发生额科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入其他业务收入主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用营业外支出“原材料”明细账户期初余额表“库存商品”明细账户期初余额表总账科目明细科目计量单位数量单价金额(元)库存商品甲产品件乙产品件“生产成本”明细账户期初余额表金额单位：元总账科目明细科目计量单位数量成本项目直接材料直接人工制造费用合计生产成本甲产品件（二）本月发生如下经济业务总账科目明细科目计量单位数量单价金额（元）原材料材料千克材料千克材料千克4/18发票专用章、日，采购材料，验收入库。凭山东省增值税专用发票发票联开票日期：2011年12月03日购货单位名称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：地址、电话：山东省济南市开户银行及账号：中国银行济南市历下区支行密码区略第三联发票联购货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额材料合计千克价税合计（大写）人民币拾壹万柒仟元整（小写）￥销货单位名称：新海股份有限公司纳税人识别号：地址、电话：山东省潍坊市开户行及账号：中国银行潍坊市幸福街支行备注收款人：潘悦复核：张秀贵开票人：张如倩销货单位：（章）凭发票号码：供应单位：新海股份有限公司收料单收料单编号：材料类别：2011年12月03日收料仓库：材料库编号名称规格单位数量实际成本备注应收实收买价运杂费其他合计单价金额材料千克合计主管：赵宏检验员：郑一保管员：温暖会计：王芸凭山东省②会计记账联5/18山东省公路运输发票2011年1月3日发货单位：新海股份有限公司发站：潍坊站到站：济南站货物名称数量（千克）类别金额（元）材料运杂费合计金额（大写）：人民币贰佰元整收货单位：山东阳光有限责任公司经办人：温暖凭中国银行转账支票存根（鲁）附加信息出票日期：2011年12月03日收款人：新海股份有限责任公司金额：￥用途：采购材料单位主管：会计：、日，收到前欠货款。发票专用章6...
