商业银行监管评级内部指引案例分析2 《商业银行监管评级内部指引案例分析》第一部分资本充足状况评级案例分析[ 事实情况 ] K 银行是一家成立于1987 年的商业银行，从该行资产负债表、损益和资本充足率相关报表可以看到，2004 年末，该行实收资本 30 亿元，资本公积为10 亿元，盈余公积为5 亿元，未分配利润为 5 亿元，次级债余额30 亿元
2004 年末，该行不良贷款率为 11%，比上年上升了3 个百分点，该行贷款损失准备余额45 亿元，贷款一般准备10 亿元，经评估，该行贷款损失准备已经按照监管机构的要求足额提取
为抵御风险，该行于2004 年末对拆借、投资、抵债资产、其他应收利息、金融债回购、票据回购、信贷资产回购等其他资产按余额的1％提取一般准备2 亿元
2004 年度，该行实现利润5 亿元，较上年减少了45%，资产利润率为 0
25%，资本利润率10%
该行已经区分银行账户和交易账户，交易账户头寸总额为70 亿元
经测算，该行表内外风险资产总额为1500 亿元
评级人员在收集整理日常市场准入、非现场监管与现场检查相关信息时发现， 该行次级债是2004 年发行的， 期限为 5 年
该行贷款大量集中在一些国家政策严格调控的行业，由于受宏观调控的影响， 不良贷款率还将持续上升，盈利状况因此将受到进3 一步影响
在评级前，评级人员对该行的资本账户和资本管理情况进行了现场评估
评估发现，该行对L 银行投资 5 亿元，占 L 银行股份的 20%，是 L 银行的第二大股东
2002 年至 2004 年，该行的分红比例为每股0
5 元，三年累计分红40 亿元，占税后利润总额的 60%
该行没有制定资本方面的管理制度，也没有制定与业务计划相配套的资本补充计划，该行董事会已经决议通过了拟设立两家分行的计划，决议同时预计资产将增长20%，但没有提到资本问题
该行管理层提出在3
