复习 11、其他货币资金的核算（1）其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款。（2）开立采购专户借：其他货币资金-外埠存款贷：银行存款购买材料借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金-外埠存款多余款退回借：银行存款贷：其他货币资金-外埠存款2、库存现金长款审批前：借：库存现金 12贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢审批后：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：其他应付款（支付给有关人员或单位） 营业外收入（无法查明原因）3、库存现金短款审批前：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：库存现金审批后：借：其他应收款（有责任人赔偿）管理费用（其他原因）贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢4、材料盘盈审批前：借：原材料贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢审批后：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：管理费用5、材料盘亏审批前：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：原材料审批后：借：其他应收款（有责任人）（赔偿款+应承担的进项税） 营业外支出（天灾人祸）管理费用（管理不善、合理损耗等，包括应承担的进项税）贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 应交税费-应交增值税（进项税额转出）注：若因为自然灾害造成材料盘亏，增值税进项税额可以抵扣，不用做转出处理。6、固定资产盘盈借：固定资产 A 贷：以前年度损益调整 A借：以前年度损益调整 A×25%贷：应交税费-应交所得税 A×25%借：以前年度损益调整 A-A×25%贷：盈余公积 （A-A×25%）×提取比例 利润分配-未分配利润 A-A×25%-（A-A×25%）×提取比例7、固定资产盘亏审批前：借：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产 应交税费-应交增值税（进项税额转出）注：一般情况下，固定资产盘亏以买入时的增值税直接转出。但若是因非正常损失或管理不善造成的盘亏按折余价值（固定资产原值-已提折旧）×17%转出。审批后：借：营业外支出贷：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢8、销售商品、材料，款项未收借：应收账款贷：主营业务收入/其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 库存现金/银行存款（代垫运费）9、应收票据到期无法收回转为应收账款借：应收账款 贷：应收票据10、收回应收款项借：银行存款 贷：应收账款11、以商业汇票抵付应收款项借：应收票据贷：应收账款分录复习 11、...
