土 地 增 值 税 题 库土地增值税税率：增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额 =增值额×30%；增值额超过扣除项目金额50%，未超过 100%的，土地增值税税额 =增值额×40%-扣除项目金额×5%；增值额超过扣除项目金额100%，未超过 200%的，土地增值税税额 =增值额×50%-扣除项目金额×15%；增值额超过扣除项目金额200%，土地增值税税额 =增值额×60%-扣除项目金额×35%
公式中的 5%，15%，35%为速算扣除系数
一、单选题 (23 题) ：1
下列房地产转让行为应征收土地增值税的是( )
A．个人之间互换自有居住用房B．无偿赠与房屋给直系亲属C．被兼并企业将房屋并入兼并企业中D．抵押期满权属转让给债权人的房地产【答案】：D 【解析】对房地产的抵押，在抵押期满，转移产权的，征收土地增值税
房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，企业的下列处理正确的是 ( )
A．将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除B．企业开发住宅和别墅， 贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简便核算，将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用＝ ( 地价款＋房地产开发成本) ×5%以内＋全部借款利息支出”的公式计算C．企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中D．将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税【答案】：C 3
下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）
自建房屋转为自用B
出租房屋的企业C
转让国有土地使用权的企业D
将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间【答案】：C4
房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税
A．开发的部分房地产用于职工福利B．开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产C．开发的部分房地产用于抵偿债务D．
