增值税进项税额转出情况及转出的计算方法VIP免费

【例 2— 4·计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为 13%。2005 年 4 月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200 万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3 万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款 117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退 ”税额。常用软件课程设计进项税额转出的几种计算方法一、还原法 ............................................................................................................................... 1（一）含税支付额还原法............................................................................................... 1（二）含税收入还原法................................................................................................... 2二、比例法 ............................................................................................................................... 2（一）成本比例法........................................................................................................... 2（二）收入比例法........................................................................................................... 3具体例子说明 ................................................................................................................................... 4进项税额转出的几种计算方法根据现行税法的规定， 增值税 一般纳税人 发生下列情形时， 应转出进项税额： 已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务改变用途的；非正常损失的购进货物；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务；因进货退出或折让收回的增值税额 ；因购买货物而从销货方取得的各种形式的返还资金。其中有些进项税额转出可以根据相应的扣除率 直接计算确定，有些则需要根据 具体情况 通过 某些特定方法 计算确定。这里的特定方法，归纳起来主要有以下几种：一、还原法（一）含税支付额还原法所谓含税支付额还原法， 是指税法规定进项税额按含税支付额直接计算，但账面所提供的计算进项税额转出的支付额是扣除了进项税额之后的支付额，需要进行价...