出纳就是按照有关规章制度，办理单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。出纳员在企业中扮演很重要的角色。出纳是会计工作中负责办理货币资金收付的专职岗位，从某种意义上讲，出纳是单位财会工作的重要基础和前哨，是单位经济业务活动的第一道“关卡”。出纳工作做好了，对提高单位财会管理水平有着相当重要的意义。本模块主要介绍出纳方法、出纳职责、工作交接等相关内容，现金与银行存款业务核算程序及序时、总分类核算。通过本模块实际的演练操作，主要掌握如下核算内容：1、出纳员工作的方法及职责、工作原则等；2、识别与现金、银行存款相关业务的原始凭证；3、现金收支业务核算；4、银行存款收支业务核算。【学习目标】通过本单元的学习，我们要解决以下三个问题：1、出纳的方法有哪些？2、出纳人员在调动或离职时，需要交接的内容有哪些？填什么表？3、现金收付款业务的核算程序如何？现金如何进行序时和总分类核算。一、出纳的方法出纳方法，是指用来反映、监督、考核和管理出纳对象，保证完成出纳任务的手段。它是对各单位的现金和银行存款等货币资金进行连续、系统、全面、综合地记录和计算，编制出纳收支报表，为其他会计核算提供准确、可靠的货币资金信息资料的一种科学方法。出纳方法主要包括设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、财产清查、编制出纳报告等。各种专门方法都是出纳为完成其基本任务而使用的方法体系，它们相互联系，密切配合，缺少哪一环， 或在哪一个环节上出了问题，都将影响到整个出纳工作质量。1、设置账户设置账户，是指对出纳对象的具体内容进行分类反映和监督的一项专门方法。出纳常设的账户主要有：(1) 现金 ----人民币户。(2) 现金 ----××外币户。(3) 银行存款 ----结算户存款。(4) 银行存款 ----××专用户存款。出纳掌管的账主要是现金和银行存款日记账。出纳人员根据经过审核无误的与现金和银行存款有关的会计凭证，按先后顺序逐日逐笔进行登记，并根据“本日余额=昨日余额 +本日收入额- 本日付出额”的公式，逐日结出余额。其中， 每日的现金余额都要与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误，库存现金是否真实；银行存款余额要定期与开户银行核对账目，编制出银行存款余额调节表。2、复式记账3、填制和审核凭证凭证可能是从外单位取得的，也可能是本单位非出纳人员填制的。这两种情况下产生的凭证要在出纳人员处办理货...
