实验名称出纳岗位实训实验目的1.了解出纳的工作流程，学习如何填支票。2.学会登记“银行存款日记账”和“现金日记账”。实验设备1.银行存款日记账、现金日记账、外币日记账2.经济业务发生的原始凭证3.收据、支票、电汇凭证、银行本票申请书等4.会计专用笔、红色碳素笔、回形针、直尺、夹子 5.印章实验过程：出纳是会计工作中负责办理单位的现金收付、银行结算及有关账务， 保管库存现金、有价证劵、财务印章及有关票据等，从某种意义上讲，出纳是单位财会工作的重要基础，是单位经济业务活动的第一道“关卡”。出纳工作做好了，对提高单位财会管理水平有着相当重要的意义。经过上几次课的仓管核算员岗位实训，最近几次课，我们开始了出纳岗位的实训：出纳岗位实训前，老师向我们介绍了出纳工作的准备：1、了解企业账户开户信息（开户地点、账户、印鉴等） ；2、了解企业备用金限额；3、了解企业支票领用程序； 4、了解企业单据报销审批过程及审核人；5、了解企业银行支付手段。其中 3、4 点也是对出纳人员的自我保护。接下来开始设置账户， 出纳掌管的账户主要是现金日记账和银行存款日记账。我们根据资料设置了现金日记账人民币户和美元户，设置了银行存款日记账人民币户和美元户， 然后登记了各账户的期初余额。 在设置账户时， 要注意：1、开账时余额的方向； 2、外币账户一定要注意汇率；3、实际工作中一般是按开户的银行账号开立银行存款明细账。开账后，我们根据与现金和银行存款有关的原始凭证，按先后顺序逐日逐笔进行登记。现金收入的原始凭证主要有：发票、增值税专用发票、非经营性收据、内部收据等。出纳员审核现金收款原始凭证后，就可点收交来的现金；收妥现金后，在现金收款原始凭证加盖“现金收讫”。现金支付业务的原始凭证可分为外来原始凭证和自制原始凭证，常见的付款原始凭证有以下几种：工资表、报销单、借款借据、领款收据、差旅费借款报销单等。付款原始凭证的审核中，特别要注重对白条的防范。根据原始凭证支付现金后，应在有关凭证上加盖“现金付讫”。我们根据“本日余额 =昨日余额 +日本收入额 - 日本付出额”的公式，逐日结出余额。 其中，每日终了， 现金日记账应计算出本日现金收入、支出合计数及结余数，并于库存现金实有数核对，确保账款相符。在实际工作中，有外币现金收付业务的企业，还应按不同币种分别设置“现金日记账”进行明细核算。月终，“现金日记账”余额应与“现金总账”余额核对相...
