小企业个人所得税的账务处理VIP免费

个人所得税个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。根据税法规定， 个人所得税实行代扣代缴和纳税人自行申报相结合的征收方式。支付所得的单位和个人为扣缴义务人。1．小企业按照税法规定应代扣代缴的职工个人所得税借：应付职工薪酬贷：应交税费 —— 应交个人所得税2．缴纳的个人所得税借：应交税费 —— 应交个人所得税贷：银行存款【涉税规定】《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第48 号）第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；⋯⋯四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；⋯⋯第三条个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%。二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。三、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。⋯⋯第六条应纳税所得额的计算：一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3 500 元后的余额，为应纳税所得额。⋯⋯四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4千元的，减除费用800元； 4千元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。⋯⋯【例】甲公司在发放工资时，代扣代缴职工个人所得税4 500 元。则永安公司应做如下会计处理：借：应付职工薪酬4 500 贷：应交税费 —— 应交个人所得税4 500 按规定期限上缴时：借：应交税费 —— 应交个人所得税4 500 贷：银行存款4 500 小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税等时，借记“银行存款 ”科目，贷记 “营业外收入 ”科目。【涉税提示】通过应缴税费核算会计资料可以获取的涉税信息及获取的主要方式一、可以获取的涉税信息：1．企业提取、缴纳及欠缴各种税费的情况；2．预缴及汇算清缴各种税费的情况；3．企业计提销项税额、抵扣进项税额、进项税额转出、减免税额、出口退税及出口抵减内销产品应纳税额等情况；4．企业抵扣消费税的情况；5．企业代扣代缴各种税金的情况；6．企业的实际税负情况；7．企业计提及缴纳各种税金的增减变动趋势。二、获取信息的主要方式：1．审阅 “应交税费明细账”的摘要说明、发生额...