1 中 财 会 计 分 录 汇 总 一 、 货 币 资 金 掌 握 ： (1) 货 币 资 金 的 概 念 及 范 围 (2) 现 金 管 理 的 内 控 制 度 (3) 现 金 清 查 的 分 录 （ 盘 盈 、 盘 亏 ） (4) 银 行 存 款 余 额 调 节 表 的 编 制 现 金 盘 亏 现 金 盘 盈 (1) 借 ： 待 处 理 财 产 损 溢 — 待 处 理 流 动 资 产 损 溢 贷 ： 库 存 现 金 (2) 借 ： 其 他 应 收 款 — 应 收 现 金 短 缺 款 （ 张 三 ）【 或 其 他 应 收 款 — 应 收 保 险 赔 款 、 管 理 费 用 】 贷 ： 待 处 理 财 产 损 溢 (1) 借 : 库 存 现 金 贷 : 待 处 理 财 产 损 溢 — 待 处 理 流 动 资 产 损 溢 (2) 借 :待 处 理 财 产 损 溢 — 待 处 理 流 动 资 产 损 溢 贷 :营 业 外 收 入 — 盘 盈 利 得 【 或 其 他 应 付 款 — 应 付 现 金 溢 余 （ 李 四 ）】 2 二 、 应 收 票 据 应 收 票 据 科 目 下 核 算 的 是 “ 商 业 汇 票 ” 1.收 到 票 据 借 ： 应 收 票 据 贷 ： 主 营 业 务 收 入 应 交 税 费 — 应 交 增 值 税 （ 销 项 税 额 ） 2.持 有 票 据 期 间 ， 计 提带 息 票 据 的 利 息 借 ： 应 收 利 息 贷 ： 财 务 费 用 注 意 ： a) 应 收 票 据 利 息 =面 值 × 票 面 利 率 × （ 持 有 月 份 /12）（ 或 持 有 天 数 /360） b) 持 有 月 份 （ 天 数 ） 即 ： 票 据 的 计 息 期 计 算 票 据 的 计 息 期 时 ， 承 兑 日 （ 即 ： 可 理 解 为 “ 开 票 日 ”） 和 到 期 日 两 天 算 一 天 。 3.票 据 承 兑 借 ： 银 行 存 款 贷 ： 应 收 票 据 应 收 利 息 4.票 据 的 背书 转 让 ① 计 提 截 至 转 让 日 尚 未 计 提 的 票 据 利 息 借 ： 应 计 利 息 （ 至 转 让 日 尚 未 计 提 的 利 息 ） 贷 ： 财 务 费 用 ② 转 让 票 据 （ 假 设 背 书 该 票 据 是 为 了 采 购 原 材 料 ） 借 ： 原 材 料 应 交 税 费 — —...
