工程项目资金计划 长期以来，工程建设企业往往采用设计概算的方式确定工程项目的投资计划，然而由于物价、汇率的波动造成项目资金计划与实际成本相差较大。同时，由于建设过程中的原材料、人工成本动态变化、市场投资主体的复杂化等都给工程建设企业造成了资金计划制定上的困难。本文梳理了工程项目资金计划的主要内容及其在企业经营管理的重要作用，并提出加强工程项目资金计划编制与执行的措施。 工程项目 资金计划 编制 执行 一、工程项目资金计划的主要内容 资金计划是指企业为保持充分的资金流动性与合理的资本结构，而采取的资金使用与投放的计划。资金计划涉及到企业一切经济活动造成的资金流入与流出，是对企业经营资金活动的全面、系统规划。工程项目资金计划涉及工程建设的材料费、人工费、工地管理费、机械费、工程款收入等各项收入支出，收入支出项目众多。根据收入支出的分类大致可分为：支付计划、工程款收入计划、现金流量计划、融资计划四方面。 1、支付计划 支付计划是指根据工程项目工期计划的进度对其成本费用进行确定，工程项目的支付计划大致有人工费用、材料费用、设备费用、工地管理费、分包工程款费用以及诸如保险 费 与 利 息 等 的 其 它 费 用 支 付 计 划 。 编 制 工 程 项 目 资 金 支 付计 划 时 ， 需 要 注 意 ： 工 程 项 目 承 包 商 在 施 工 过 程 中 资 金 的 支出 与 编 制 的 支 付 计 划 会 出 现 不 同 步 的 现 象 。 合 同 签 订 后 承 包商 即 开 始 施 工 准 备 ， 包 括 施 工 人 员 、 机 械 设 备 和 周 转 材 料 的调 运 、 施 工 人 员 的 培 训 、 临 时 设 备 搭 建 等 现 场 布 置 工 作 都 需要 一 定 资 金 ， 该 类 支 出 将 纳 入 人 工 费 用 、 材 料 费 、 机 械 费 以及 现 场 管 理 费 科 目 并 分 摊 于 工 程 报 价 ， 在 后 续 项 目 进 度 款 中得 以 收 回 或 作 为 工 程 开 办 费 得 以 提 前 收 取 。 支 付 计 划 中 材 料 费 是 指 施 工 过 程 中 消 耗 的 材 料 价 值 ， 然而 材 料 采 购 货 款 会 根 据 采 购 合 同 的 规 定 采 用 不 同 支 付 方 式 ，造 成 实 际 支 付 与 支 付 计...
