1、例:某公司为居民公司，经营业务以下:⑴ 获得销售收入 2500 万元⑵ 销售成本 1100 万元⑶ 发生销售费用 670 万元(其中广告费 450 万元);管理费用 480 万元(其中业务招待费 15 万元);财务费用 60 万元. ⑷ 销售税金 160 万元(含增值税 120 万元)⑸ 营业外收入 70 万元，营业外支出 50 万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 3 0 万元，支付税收滞纳金 6 万元)⑹ 计入成本、费用中的实发工资总额 150 万元、拨缴职工工会经费 3万元、支出职工福利费和职工教育经费 29 万元.规定:计算该公司本年度实际应纳的公司所得税.答案：⑴会计利润总额 =2500﹢70－1100－670－480－60－40－50=170⑵ 广告费和业务宣传费调增应纳税所得额=450－2500×15%=75⑶ 业务执行费应增所得额=15－15×60%=62500×5‰=12.5＞15×60%=9⑷ 捐赠支出应调增所得额=30－（170+30）×12%=6⑸ 三费应调增所得额=29－150×16.5%=4.25⑹ 应纳税所得额=170﹢75﹢6﹢6﹢4.25+6=267.25⑺ 应纳所得税额=267.25×25%=66.8125 万元2、某公司为居民公司，经营状况以下:产品销售收入为 560 万元，产品销售成本 400 万元;其它业务收入 80 万元;其它业务成本 66 万元;固定资产出租收入 6 万元;非增值税销售税金及附加32.4 万元;当期发生的管理费用 86 万元：其中新技术的研究开发费用为 30万元。财务费用 20 万元;权益性投资收益 34 万元 (已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);营业外收入 10 万元;营业外支出 25 万元;(其中含公益捐赠 18 万元).规定:计算该公司本年应纳公司所得税.答案：⑴会计利润=560﹢80﹢6﹢34﹢10－400－32.4－66－86－20－25=60.6⑵ 权益性投资调增所得额 34÷(1－15%)－34=6⑶ 技术开发费调减所得额=30×50%=15⑷ 捐赠扣除原则=60.6×12%=7.27实际捐赠额 18 不不大于原则 7.27 按原则扣除;⑸ 应调增应纳税所得=18-7.27=10.73⑹ 应 纳 公 司 所 得 税 额 =(60.6﹢6 － 15﹢10.73) ×25% － 34÷(1 －15%)×15%=9.583、某公司会计报表上的利润总额为 100 万元，已累计预缴公司所得税 25万元。该公司其它有关状况以下：（1）发生的公益性捐赠支出 18 万元。（2）开发新技术的研究开发费用 20 万元（已计入管理费用），假定税法规定研发费用可实施 l50%加计扣除政策。（3）支付在建办公楼工程款 20 万元，已列入当期费用。（4）直接向某足球队捐款...
