应收账款分析应收账款管理报告一、应收账款总体情况说明截止 2016 年 6 月 30 日，公司应收账款余额为50846.87 万元，其中已开票应收账款 19808.92 万元，预估金额为31037.95 万元。预估金额占应收账款余额的 61.04%，开票金额占 38.96%，预估应收账款增加明显。 截止6 月底应收账款余额相比年初减少了19209.35 万元，降低了 27%;相比去年同期减少了 4863.65 万元，降幅 8.73%。系统内部单位应收账款余额为45742.29 万元，占公司应收账款总额的89.96%。系统外应收账款总额为5104.58 万元，占公司应收账款总额的10.04%,金额有所增加。 在系统内的客户中， 应收账款金额较大的包括等四家单位，合计总额为 42931.27 万元，占公司应收账款总额的84.4%。其中，公司余额为 37892.4 万元，占公司应收账款总额的74.5%；发展余额为1209.92 万元，占公司应收账款总额的2.4%，由于年中报表要求发展内部必须核对一致，集团内部应收账款降幅较大。图 1: 近三年应收账款趋势图 ( 单位: 万元)应收账款分析二、应收账款分析1. 应收账款账龄分析表 1：应收账款账龄分析（单位：万元）应收账款期末余额< 6 个月6 个月 -1 年1-2 年2-3 年系统内余额45742.29 38716.7 5876.88 693.05 455.66 系统外余额5104.58 2694.49 2089.31 338.78 -18 合计50846.87 41411.19 7966.19 1031.83 437.66 截止 2016 年 6 月 30 日，公司账龄小于6 个月的应收账款 41411.19万元，占 81.44%；账龄 6 个月到一年的 7966.19 万元，占 15.67%，同比增加较多；账龄一年以上的为1469.49 万元，占 2.89%，同比变化不大。其中涉及到内部单位的逾期一年的应收账款在后边有详细的说明。图 2：应收账款账龄分析（单位：万元）应收账款分析2. 应收账款指标分析表 2: 应收账款核心指标核心指标上年同期本年上期本年当期年度平均应收账款= （∑月度应收账款）/ 月份38311.47 39488.86 41381.86 营业收入60494.01 36095.58 50999.43 销售收入收现率= （ 1－年度平均应收账款/ 营业收入）× 100% 36.67% -9.40% 18.86% 应收账款与日销售额比= 应收账款余额/ （营业收入 / 收款期限）43.28 51.85 46.86 应收账款增长率=（本期末应收账款－上期末应收账款）/ 上期末应收账款× 100% 38.33% -2.58% 27.34% 营业收入增长率= 本期营业收入/ 截至上期累计营业收入×100% 55.15% 14.06% 41.29%...
