1 黑 龙 江 省 农 村 信 用 社 信 贷 资 产 风 险 分 类 实 施 细 则 （ 修 改 后 ） （ 2006 年 9 月 20 日 ） 第一章 总 则 第 一条 为 促 进 我 省 农 村 信 用 社 树 立 审 慎 经 营 、风险为 本的信贷管理理念，真实、全面、动态地揭示信 贷资产的实际价值和风险程度，及时发现信 贷管理中存在的问题，不断提高经 营 管理水平，增强防范和化解风险的能力，为 计提贷款损失准备金提供依据，根据人民银行《贷款风险分类指导原则》、中国银监会《农 村合作金融机构信 贷资产风险分类指引》、《中国银行业监督管理委员会关于农 村 合作金融机构贷款风险分类的补充通知》以及财政部《信 用 社 呆帐核销管理办法》等相关法律法规规定，特 制 定《黑龙 江 省 农 村 信 用 社 信 贷资产风险分类实施 细 则》（ 下 称 本细 则）。 第 二条 信 贷资产风险分类是 指由 农 村 信 用 社 的信 贷经 营 、管理人员按 照 本细 则规定的方 法、程序 和要 求 对 信 贷资产质 量 进 行全面、及时和准确 的评 价，并 将 信 贷资产按 风险程度划 分为 不同档 次 的过 程。 第 三条 本细 则适 用 于全省 农 村 信 用 社 、农 村 合作银行（ 以下简 称 信 用 社 ）。 本细 则所 指的信 贷资产包 括 表 内 各 类信 贷资产（ 包 括 本外 币贷款、进 出 口 贸 易 融资项 下 贷款、贴 现、银行卡 透 支 、信 用 垫 款 2 等 ） 和 表 外 信 贷 资 产 （ 包 括 信 用 证 、银行承兑汇票、担保、贷 款承诺等 ）。 第 四条 信 贷 资 产 风险分类应遵循以下原则： 一、风险原则。风险分类应以信 贷 资 产 的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素，内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。 二、真实原则。信 用 社应广泛搜集有关客户信 息，以债务人的财务状况、经营成果、现金流量、信 用 记录为主要依据，严格按分类标准、方法和 程序进行分类，充分估计现实和 潜在的风险状况，全面、真实地反映信 贷 资 产 的风险程度。 三、审慎原则。分类人员应对债务人财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，同时结合担保方式、影 响 还 款能 力 的非财务因素、信 用 社内部 管 理 等 ，分析其 偿 还 债务的能 力 ...
