第 1 页 常 用 会 计 科 目 详 解 一 、 资 产 类 （ 表 现 为 权 利 ） 1． 库 存 现 金 ： 企 业 存 放 在 保 险 柜 里 的 钱 ， 由 出 纳 保 管 ， 用 于 企 业 日 常 报 销
2． 银 行 存 款 ： 企 业 存 入 银 行 或 其 他 金 融 机 构 的 钱 ， 比 库 存 现 金 安 全 、 保 险
如 ： 支 票 ， 就 是 银 行 存 款 ， 见 票 即 付
3． 其 他 货 币 资 金 ： 视 同 库 存 现 金 和 银 行 存 款 使 用 ， 是 资 金 的 其 他 表 现 形 态
如 ： 外 埠 存 款 、 银 行 汇 票 存 款 、 银 行 本 票 存 款 、 信 用 卡 存 款 、 信 用 证 保 证 金 存 款 、存 出 投 资 款 等
（ 了 解 即 可 ： ① 外 埠 存 款 ， 是 企 业 为 了 到 外 地 进 行 临 时 或 零 星 采 购 设 备 、 材 料 、 商 品 时 ， 而 汇 往采 购 地 银 行 开 立 采 购 专 户 的 款 项
② 银 行 汇 票 存 款 ， 是 企 业 为 取 得 银 行 汇 票 ， 按 照 规 定 存 入 银 行 的 款 项
③ 银 行 本 票 存 款 ， 是 申 请 人 将 款 项 交 存 银 行 ， 由 银 行 签 发 的 承 诺 自 己在 见 票 时 无条件支 付 确定 的 金 额给收款 人 或 者持票 人 的 票 据
银 行 本 票 按 照 其 金 额是 否固定 可 分为 不定 额和 定 额两种
④信 用 证 保 证 金 存 款 ， 是 指采 用 信 用 证 结算方式的 企 业 为 取 得 信 用 证 而 按 规 定存 入 银 行 信 用 证 保 证 金 专 户 的 款 项
⑤信 用 卡 存 款 ， 是 指企 业 为 取
