下载后可任意编辑第一节 财务经营计划与资金管理制度一、资金预算制度第一条 目的及依据为提高本公司经营绩效、配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各部门除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金估计表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本办法。第二条 资金范围本办法所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，估计资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。第三条 作业期间1．资料提供部门除应于年度经营计划书编订时提送年度资金预算外，还应于每月二十四日前逐月估计次三个月份资金收支资料，并送会计部，以利汇编。2．会计部应于每月二十八日前编妥次三个月的资金来源运用估计表，按月配合修订，并于次月十五日前编妥上月份实际与估计比较的资金来源运用比较表一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。第四条 内销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限，估计可收（兑）现数编列。第五条 劳务收入营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定估计可收（兑）现数编列。第六条 退税收入1．退税部门依据申请退税进度，估计可退现数编列。2．估计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，故可视同退现。第七条 其他收入凡无法直接归属于以上项目的收入都属于其他收入，包括财务收入、增资收入、废品收入等。第八条 资本支出1．土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。2．房屋：依据兴建工程进度，估计所需支付资金编列。 3．设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。4．机构设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，预定支付预算，物资采购部依据外购计划估计支付资金编列。第九条 材料支出资材部依请购、采购、结汇作业，分别估计内、外购物料支付资金编列。第十条 薪资会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌估计支付数编列。第十一条 常常费用---------------------------------------------------------精品 文档---------------------------------------------------------------------下载后可任意编辑1．外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商约定付款条件等资料，斟酌估计支付数编列。2．制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌估计支付数编列。3．推销费用：...
