纳税筹划第五章自测题VIP免费

第五章--销售与利润分配的税收筹划 （一）单项选择题 1. 合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ D ）。 A.企业投资决策中的税收筹划 B.企业生产经营中的税收筹划 C .企业成本核算中的税收筹划 D.企业成果分配中的税收筹划 解析：排除法，ABC 均不是，选D。 2.下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ B ） A.流转税 B.所得税 C.财产与行为税 D.资源环境税 解析：只有所得税的计算涉及收入、成本、费用的确认及税前扣除额的确认，因此围绕收入、成本、各类费用列支等的税收筹划的税种是所得税，选项B 正确。 3.下列关于借款费用的说法不正确的是（ ） A. 借款费用首先应该看其是否需要资本化 B. 符合资本化条件的，应计入相关资产成本 C. 不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除 D. 不符合资本化条件的，应计入相关资产成本 【答案】D 解析：D 选项是错误的，因为借款费用首先应该看其是否需要资本化。符合资本化条件的，应计入相关资产成本，不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。 4.如果一项固 定 资产，会 计上 按 直 线 法折旧，税收上 按 加 速 折旧的方法，这种税收差 异 会出 现（ A ）。 A． 时 间 性 差 异 B． 永 久 性 差 异 C． 会 同 时 出 现时 间 性 差 异 和 永 久 性 差 异 D． 不会 出 现时 间 性 差 异 和 永 久 性 差 异 解析：时 间 性 差 异 是指 会 计准则 和 税法在确认收益 或费用、损 失 的时 间 不同 而产生的税前会 计利润与应纳税所得额的差 异 。永 久 性 差 异 是指 由 于会 计准则 和 税法在计算收益 或费用、损 失 时 的规 定 不同 ，而产生的税前利润与应纳税所得额之 间 的差 异 。一项固 定 资产，无 论 是采 取 加 速 折旧方法，还 是采 取 直 线 法，在固 定 资产总 的使 用期间 内 ，总 的折旧额是一样 的，只是两 种方法折旧在各年度之 间 的金 额不一样 ，属于时 间 性 差 异 。 5.下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（A）。 A．采用商业折扣方式销售商品的，...