企业所得税相关知识 一、单选题 1、下列表述属于居民企业的是（ ） A.注册地在我国境内 B.实际管理机构在美国的 A 企业 C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业 D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内 A B C D 【正确答案】A 2、企业所得税适用的税率是（ ） A.超额累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.超倍累进税率 A B C D 【正确答案】C 3、居民企业适用的税率是（ ） A.25% B.10% C.15% D.17% A B C D 【正确答案】A 4、小型微利企业适用的税率是（ ） A.10% B.20% C.25% D.15% A B C D 【正确答案】B 5、下列不属于企业所得税视同销售的是（ ） A.企业内部转移货物 B.将自产的货物发给职工 C.用于股息分配 D.用于对外捐赠 A B C D 【正确答案】A 6、下列表述不正确的是（ ） A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入 B.买一赠一属于捐赠 C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入 D.应纳税所得额有直接法和间接法 A B C D 【正确答案】B 7、某企业为国家认定的高新技术企业，8 月份取得收入 500 万，该企业应纳所得税是（ ） A.75 B.50 C.125 D.100 A B C D 【正确答案】A 8、关于企业所得税下列表述不正确的是（ ） A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是 15% B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入 C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照 10%的税率 D.非居民纳税人负有无限纳税义务 A B C D 【正确答案】D 9、下列属于企业内部移送的是（ ） A.用于市场推广或销售 B.用于交际应酬 C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.用于职工奖励 A B C D 【正确答案】C 10、关于企业所得税表述不正确的是（ ） A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准 B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠 C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠 D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业 A B C D 【正确答案】D 11、某软件生产企业为居民企业，2012 年实际发生的工资支出为 200 万元，职工福利费支出30 万元，职工教育经费支出12 万元（含职工培训费 8 万元），2012 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A. 2 B. 3 C. 4 D. 5 A B C D 【正确答案】A 12、根据企业所得税...
