期初： （ 期初） 资产＝（ 期初） 负债＋（ 期初） 所有者权益 期初： （ 期末 ）资产＝（ 期末 ）负债＋（ 期末 ）所有者权益 期内：资产（ 变动 ）＋费用（ 发生 ）＝负债（ 变动 ）＋所有者权益（ 变动 ）＋收入（ 取得 ） 4 收款
1 5 3 2 未实现融资收益 企业分期计入租赁收入或者利息收入的未实现融资收 益
期末贷方余额，反映企业尚未转入当期收益的未实 现融资收益
1 6 0 1 固定资产 企业持有的固定资产的原价
建造承包商的临时设施， 以及企 业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过本科 目核算
期末借方余额，反映企业固定资产的原价
1 6 0 2 累计折旧 企业固定资产的累计折旧
期末贷方余额， 反映企业固定资产 的累计折旧额
1 6 0 3 固定资产减值准备 企业固定资产的减值准备
期末贷方余额，反映企业 已计提但尚未转销的固定资产减值准备
1 6 0 4 在建工程 企业的基建、更新改造等在建工程发生的支出
在建工程发生 减值的，可以单独设置“在建工程减值准备”科目，比照“固 定资产减值准备”科目进行处理
期末借方余额，反映企业尚 未达到预定可使用状态的在建工程的成本
1 6 0 5 工程物资 企业为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料、尚 未安装的设备以及为生产准备的工器具等
工程物资发生减值 的，可以单独设置“工程物资减值准备”科目，比照“固定资 产减值准备”科目进行处理
期末借方余额，反映企业为在建 工程准备的各种物资的成本
1 6 0 6 固定资产清理 企业因出售、 报废、 毁损、 对外投资、 非货币性资产交换、 债务重组等原因而转出的固定资产的价值以及在清理过程 中发生的费用等
期末借方余额，反映企业尚未清理完毕 的固定资产清理净损失
1 6 1 1 未担保余值 企业（租赁）采用融资租赁方式租出资
