2021 年最新常用会计科目表及详细解释 一、 资产类 1001 库存现金 是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 1002 银行存款 银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 1012 其它货币资金 是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。 1101 交易性金融资产 是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 1121 应收票据 是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。 1122 应收帐款 （Receivables）指该账户核算企业因销售 商品 、材 料 、提 供 劳 务 等，应向购 货单位收取 的款项 ，以及代 垫 运 杂 费 和承 兑到期而未能 收到款的商业承兑汇票。 1123 预 付帐款 是付款性质 的科目，属 于资产类科目。 1131 应收股利 是指企业因股权投资而应收取 的现金股利 以及应收其他单位的利 润 ，包括企业股票实际 支付的款项 中所 包括的已 宣 告 发 放但 尚未领 取 的现金股利和企业对外投资应分 得 的现金股利 或 利 润 等，但 不包括应收的股票股利 。 1132 应收利 息 是指短 期债券投资实际 支付的价款中包含 的已 到付息 期但 尚未领 取 的债券利 息 。 1221 其它应收款 （other receivables）是企业应收款项 的另 一重 要组 成 部 分 。其他应收款科目核算企业除买 入 返 售 金融资产、应收票据、应收账款、预 付账款、应收股利 、应收利 息 、应收代 位追 偿 款、应收分 保账款、应收分 保合 同准 其他应收款备 金、长 期应收款等以外的其他各种应收及暂 付款项 。 1231 坏 帐准 备 坏 帐准 备 "帐户是"应收帐款"帐户的备 抵 帐户，其贷 方 登 记 企业按 规 定提取 的坏 帐准 备 金，以及重 新收回 的以前 年度发 生 的坏 帐损 失 ； 借 方 登 记 已确认 坏 帐损 失 的冲 销数 ； 余 额在贷 方 ，表示 已 提 取 但 尚未冲 销的坏 帐准 备金...
