2011 年注会财管各章公式汇总第二章财务报表分析1．净营运资本 =流动资产 -流动负债 =长期资本 -长期资产流动比率 =流动资产 /流动负债 =1÷（ 1-净营运资本÷流动资产）速动比率 =速动资产 /流动负债现金比率 =（货币资金 +交易性金融资产）/流动负债现金流量比率 =经营活动现金净流量/流动负债2．资产负债率 =负债 /资产产权比率 =负债 /所有者权益权益乘数 =资产 /所有者权益长期资本负债率 =非流动负债÷（非流动负债+所有者权益）利息保障倍数=息税前利润÷利息费用现金流量利息保障倍数=经营活动现金净流量÷利息费用经营现金流量债务比=经营活动现金净流量÷债务总额3．①应收帐款周转率（次数）=销售收入÷应收帐款应收帐款周转天数（周期）=365÷应收帐款周转率应收帐款与收入比=应收帐款÷销售收入②存货周转率 =销售收入（或销售成本）÷存货（存货周转率：评估资产变现能力销售收入评估存货管理业绩销售成本存货周转天数 =365÷存货周转率存货与收入比 =存货÷收入③流动资产周转率=收入÷流动资产流动资产周转天数=365÷流动资产周转率流动资产与收入比=流动资产÷收入④净营运资本周转率=收入 /净营运资本净营运资本周转天数=365÷净营运资本周转率⑤非流动资产周转率=收入 /非流动资产非流动资产周天数=365÷非流动资产周转率⑥总资产周转率=收入 /资产总资产周天数 =365÷总资产周转率资产与收入比 =资产 /收入4．销售净利率 =净利 /收入资产净利率 =净利 /资产 =销售净利率×资产周转率权益净利率 =净利 /权益 =销售净利率×资产周转率×权益乘数5．市盈率 =每股市价 /每股盈余每股盈率 =净利润（归属普通股股东）÷加权平均股数市净率 =每股市价 /每股净资产市销率 =每股市价 /每股销售收入6．净（金融）负债=金融负债 -金融资产净经营资产 =经营资产 -经营负债净经营资产 =（净）投资资本 =净负债 +所有者权益=净经营性营运成本+净经营性长期资产经营性营运资本 =经营性流动资产 -经营性流动负债净经营性长期资产=经营性长期资产-经营性长期负债经营活动现金流量=税后经营净利润+折旧与摊销实体现金流量 =税后经营净利润-净投资 =经营活动现金流量-总投资总投资 =经营性营运资本增加+净经营性长期资产总投资=净经营性营运资本增加+净经营性长期资产增加+折旧与摊销净投资 =总投资 -折旧与摊销 =期末投资资本 -期初投资资本7．权益净利率 =净利 /权益 =销售净利...
