人民银行“受益所有人”认定及对实务的影响 一、受益所有人的含义及适用 受益所有人是一个经济法领域的概念，主要指以直接或间接方式最终控制企业法人或其他法律安排的自然人。 在反洗钱金融行动特别工作组（FATF）制定的《四十条特别建议》中，对受益所有人定义时，明确指出受益所有人只能为自然人，并且受益所有人必须为最终控制人或所有者。 通过适用受益所有人概念，可有效认定国际洗钱活动或恐怖主义融资行为的最终受益人，并通过情报机构对受益所有人信息进行备案、审查，最终锁定具有洗钱和恐怖融资嫌疑的自然人，以打击此类不法行为，维护国际经济秩序和国家安全。 FATF 对受益所有人要求可以归纳为以下几方面： 第一，对金融机构客户尽职调查明确提出了对自然人、法人、法律安排和信托的受益所有人身份、所有权、控制权的了解义务要求。（了解你的客户） 第二，对受益所有人身份核实与了解建立在风险为本的原则基 础 之 上 ，对于 低 风险客户与业务，可采 取 简 化 的尽职调查措 施 ，对高 风险客户与业务，应 采 取 强 化 的尽职调查措 施 。（风险为本） 第三 ，对于 政 治 公 众 人物 、金融机构股 东 与高 管 ，应 特别注 重 对受益所有人及其关 系 密切 人物 的尽职调查。 第四，关 注 对象 不仅 包 括 国外 公 众 人物 为关 注 对象 ，也 包 括 国内 政 治 公 众 人物 。 目 前 ，国际经济法律规 范 中受益所有人主要适用于 以下两 个方面： 一是规 制税 收 协 定滥 用行为，防 止 国际偷 漏 税 。相 关 规 范 性 文 本主要包 括 经济合 作发 展组织 （OECD）主导 的《关 于 避 免 所得 和财 产 双 重 征 税 的协 定范 本》和联 合 国发 布 的《关 于 发达 国家与发 展 中国家避 免 双 重 征 税 的协 定范 本》。 二是适用于 反洗钱和反恐怖主义融资。主要包 括 反洗钱金融行动特别工作组（FATF）、金融稳 定论 坛 （FSF）及经济合 作与发 展 组织 （OECD）主导 的相 关 研 究 工作，以及联 合 国《反腐 败 公 约 》等 。 二、我国受益所有人制度的演进 1.2007 年《金融机构客户身份识别实施办法》 我国反洗钱有关“受益所有人”的最早提出是在 2007 年实施的《金融机构客户身份识别实施办法》，其中第七条规定：……以开立账户等方式与客户建立业务关系，……...
