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福建省注册税务师远程继续教育课程练习题答案

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下载后可任意编辑福建省注册税务师远程继续教育课程练习题答案下载后可任意编辑 注册税务师远程继续教育课程下载后可任意编辑继续教育练习题答案总分支机构的税务管理一、推断题1、境内外总分支机构税收抵免时,非实际亏损不能够无限期弥补。(错)2、建筑安装企业跨省经营的三级分支机构应当就地预缴企业所得税。(错)3、总机构收取的分支机构报送的资产损失应当以专项申报形式向当地主管税务机关申报。(错)4、总机构销售货物、提供加工修理修配劳务,根据增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税,不参加总分机构的增值税汇总计算。(对)5、当年撤销的二级分支机构应当自次年第一个企业所得税预缴期间,不就地分摊缴纳企业所得税。(错)二、单选题1、根据国家税务总局 第 57 号:《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》政策的规定:总机构在计算各分支机构分摊比例时下列哪一个因素不参加计算:(D )A. 营业收入 B. 职工薪酬 C. 资产总额 D. 利润总额2、某建筑业总机构(跨省经营,总机构在北京,在山西和山东分支机构)财务总监王某,负责总分机构的财务管理和核算,工作地点一直在总机构所在地,则其个人所得税应当在(A)缴纳:A. 北京 B. 山西 C. 山东 D. 自行决定3、营改增条件下,总分机构增值税汇总纳税的清算时间为:(D )A. 每年的 12 月份纳税申报期结束后B. 每年的 7 月份纳税申报期结束后C. 主管税务机关通知后的第一个纳税申报期结束后D. 每年的第一个纳税申报期结束后,对上一年度总分机构汇总纳税情况进行清算4、根据财预( )40 号:《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》政策的规定,总机构在正常预缴中,分摊的 50%比例部分其中应当预缴中央国库的比例为:(A)A. 25% B. 35% C. 60% D. 50%5、总分支机构间(非同一县市)移送货物,受货机构下列哪种情况不应视同销售:(B)A. 向购货方开具发票 B. 向购货方开具送货单C. 向购货方收取货款 D. 向购货方同时发生 A 和 C 行下载后可任意编辑出口企业退(免)税会计核算要点及操作实一、推断题1、适用不同退税率的货物劳务,应分开报关、核算并申报退(免)税,未分开报关、核算或划分不清的,从低适用退税率。(对)2、自 起,企业应在海关核销之日起的下一个申报期内,向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及电子数据,申请办理上年度海关已核销的进料加工手(账)册项...

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