应收账款管理报告 一、应收账款总体情况说明 截止 2016 年 6 月 30 日，公司应收账款余额为 50846.87 万元，其中已开票应收账款 19808.92 万元，预估金额为 31037.95 万元。预估金额占应收账款余额的 61.04%，开票金额占 38.96%，预估应收账款增加明显。截止6 月底应收账款余额相比年初减少了 19209.35 万元，降低了 27%;相比去年同期减少了 4863.65 万元，降幅 8.73%。 系统内部单位应收账款余额为 45742.29 万元，占公司应收账款总额的89.96%。系统外应收账款总额为 5104.58 万元，占公司应收账款总额的10.04%,金额有所增加。在系统内的客户中，应收账款金额较大的包括等四家单位，合计总额为 42931.27 万元，占公司应收账款总额的 84.4%。其中，公司余额为 37892.4 万元，占公司应收账款总额的 74.5%；发展余额为1209.92 万元，占公司应收账款总额的 2.4%，由于年中报表要求发展内部必须核对一致，集团内部应收账款降幅较大。 图 1:近三年应收账款趋势图(单位:万元) 二、应收账款分析 1.应收账款账龄分析 表 1：应收账款账龄分析（单位：万元） 应收账款 期末余额 < 6 个月 6 个月-1 年 1-2 年 2-3 年 系统内余额 45742.29 38716.7 5876.88 693.05 455.66 系统外余额 5104.58 2694.49 2089.31 338.78 -18 合计 50846.87 41411.19 7966.19 1031.83 437.66 截止 2016 年 6 月 30 日，公司账龄小于 6 个月的应收账款 41411.19万元，占 81.44%；账龄 6 个月到一年的 7966.19 万元，占 15.67% ，同比增加较多；账龄一年以上的为 1469.49 万元，占 2.89%，同比变化不大。其中涉及到内部单位的逾期一年的应收账款在后边有详细的说明。 图 2：应收账款账龄分析（单位：万元） 2.应收账款指标分析 表2:应收账款核心指标 核 心 指 标 上年同期 本年上期 本年当期 年 度 平 均 应 收 账 款 =（ ∑月 度 应 收 账 款 ） /月 份 38311.47 39488.86 41381.86 营 业 收 入 60494.01 36095.58 50999.43 销 售 收 入 收 现 率 =（ 1－ 年 度 平 均 应 收 账 款 /营 业 收 入 ） ×100% 36.67% -9.40% 18.86% 应 收 账 款 与 日 销 售 额 比 =应 收 账 款 余 额 /（ 营 业 收 入 /收 款 期 限 ） 43.28 51.85 46.86 应 收 账 款 增 长 率 =（ 本 期 末...
