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自考财务报表分析必考的公式

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自考《财务报表分析》必考的公式一、偿债能力的分析(一)短期偿债能力分析1、营运资本=流动资产-流动负债优点:能够直接反映流动资产保障流动负债偿还后能够剩余的金额,是反映企业短期偿债能力的绝对量指标。缺点:该指标不便于进行企业之间的比较。2、流动比率= 流动负债流动资产也可变形为:流动比率=流动负债流动资产 =流动负债)+流动负债(流动资产-流动负债=流动负债营动资金+流动负债=1+ 流动负债营运资金优点:与营运资本相比,流动比率更能反映出流动资产对流动负债的保障程度,并可以在不同企业之间相互比较。缺点:①流动比率是静态分析指标。②流动比率没有考虑流动资产的结构。③流动比率没有考虑流动负债结构。④流动比率易受人为控制。3、速动比率=速动资产 /流动负债速动资产, 是指流资产减去变现能力较差且不稳定的预付账款、存货、其他流动资产等项目后的余额。速动资产=货币资金 +短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款4、现金比率=流动负债现金+短期有价证券(二)长期偿债能力分析5、资产负债率= 资产总额负债总额 ×100%优点:是企业的重要比例。缺陷:①资产负债率是一个静态指标,但制造业以70%为好。②资产负债率没有考虑负债的偿还期限。③资产负债率没有考虑资产的结构。6、股权比率=资产总额所有者权益总额×100%资产负债率+股权比率=资产总额总额负债总额+所有者权益×100%= 100%因此:股权比率= 1-资产负债率7、产权比率= 所有者权益总额负债总额×100%产权比率=所有者权益总额负债总额×100%=资产总额所有者权益总额资产总额负债总额//=股权比率资产负债率产权比率=所有者权益总额负债总额=所有者权益总额总额资产总额-所有者权益=股权比率1-1 8、权益乘数= 所有者权益总额资产总额权益乘数=所有者权益总额资产总额=所有者权益总额总额负债总额+所有者权益=1+产权比率权益乘数= 所有者权益总额资产总额=股权比率1是杜邦体系中的重要一环。9、有形资产债务比率=有形资产总额负债总额×100%=无形资产资产总额负债总额×100%10、有形净值债务比率=有形净值总额负债总额×100%=资产所有者权益总额-无形负债总额×100%11、利息保障倍数=利息费用息税前利润=利息费用利润总额+利息费用=利息费用费用净利润+所得税+利息利息费用因会计核算中分资本性与权益性,故有两种观点。12、现金流量利息保障倍数=现金利息支出量息税前经营活动现金...

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