货币资金的审计培训资料

更多企业学院：《中小企业管理全能版》183 套讲座 +89700份资料《总经理、高层管理》49 套讲座 +16388份资料《中层管理学院》46 套讲座 +6020份资料《国学智慧、易经》46 套讲座《人力资源学院》56 套讲座 +27123份资料《各阶段员工培训学院》77 套讲座 + 324 份资料《员工管理企业学院》67 套讲座 + 8720 份资料《工厂生产管理学院》52 套讲座 + 13920 份资料《财务管理学院》53 套讲座 + 17945 份资料《销售经理学院》56 套讲座 + 14350 份资料《销售人员培训学院》72 套讲座 + 4879 份资料第二十章货币资金的审计考情分析本章 2008～ 2010 年 4 套试题平均分值仅1.5 分，属于分值低且起伏不定的一章。在过去的 4 套试题中 , 有两套试题（ 2009 年原制度试题及2010 年试题）完全没有涉及本章的知识。预计 2011 年考核本章知识的可能性较大。近年考况年度题型题量分值考点2008 单选5 5 现金业务职责分离、银行存款职责分离，控制测试，银行存款余额调节、银行存款截止2009 简答1 1 银行函证2010 - - - 考试大纲要求测试内容能力等级(1) (2) (3) 货币资金审计概述库存现金审计银行存款审计3 3 3 第一节 货币资金审计概述一、货币资金与交易循环[ 见教材 P430 图 20-1] 二、涉及的主要凭证和会计记录1. 现金盘点表。2. 银行对账单。3. 银行存款余额调节表。4. 有关科目的记账凭证[ 销售发票、卖方发票、支票存根等都有关系] 。5. 有关会计账簿 [ 应收、应付、营业收入、固定资产等] 。三、货币资金内部控制概述1. 岗位分工及授权批准：（1）出纳人员不得兼任稽核[ 编制银行存款余额调节表属于稽核的一种] 、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目 [ 这些就是货币资金收支与记账岗位分离所要求的“账”]的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程[ 申请、审批、复核、支付] 。（2）审批人应按规定在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。（3）单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务：①支付申请。 单位有关部门 [ 例如， 采购付款 ] 或个人用款时， 应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容[ 例如，应付凭单 ...