2 0 1 1 年财管公式大全 第 1 页 共 1 8 页 财务报表分析 1、流动比率=流动资产÷ 流动负债 2、速动比率=速动资产÷ 流动负债 保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷ 流动负债 3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 4、存货周转率(次数)=销售成本÷ 平均存货其中：平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷ 2 存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货× 360)÷ 销售成本 5、应收账款周转率(次)=销售收入÷ 平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额 应收账款周转天数=360÷ 应收账款周转率=(平均应收账款× 360)÷ 销售收入净额 6、流动资产周转率(次数)=销售收入÷ 平均流动资产 7、总资产周转率=销售收入÷ 平均资产总额 8、资产负债率=(负债总额÷ 资产总额)× 100% (也称举债经营比率) 9、产权比率=(负债总额÷ 股东权益)× 100% (也称债务股权比率) 10、有形净值债务率=[负债总额÷ (股东权益-无形资产净值)] × 100% 11、已获利息倍数=息税前利润÷ 利息费用 长期债务与营运资金比率=长期负债÷ (流动资产-流动负债) 12、销售净利率=(净利润÷ 销售收入)× 100% 13、销售毛利率=[(销售收入-销售成本)÷ 销售收入]× 100% 14、资产净利率=(净利润÷ 平均资产总额)× 100% 15、净资产收益率=净利润÷ 平均净资产(或年末净资产)× 100% 2011 年财管公式大全 第 2 页 共 18 页 或=销售净利率×资产周转率×权益乘数 税后经营净利率=税后经营净利润/销售收入 净经营资产周转次数=销售收入/净经营资产 16、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)=1+产权比率 17、平均发行在外普通股
