第五章：利润计算练习题 [要求]：1、根据下列业务编写会计分录 2、计算本月实现的的营业利润、利润总额、 应交所得税和净利润。 [资料]：A 公司 2007 年 12 月发生下列经济业务： 1、3 日，用存款交纳上月应应交所得税 63000 元。 2、15 日，用存款向灾区捐款 50000 元。 3、18 日，用存款支付违反有关税收规定的罚款10000元。 4、20 日、将确实无法支付的应付账款 20000 元转作营业外收入。 5、25 日，收到联营企业分来的投资利润120000元存入银行。 6、31 日，收到 B 公司分来的投资利润30000 元存入银行。 7、31日，结转收入类账户的余额：其中：主营业务收入 350000元，其他业务收入 10000元，投资收益 150000元，营业外收入 20000元。 8、31日，结转费用类账户余额：其中：主营业务成本 210000元，销售费用 8000元，营业税金及附加 8500元，管理费用 34500元，财务费用 2000元，其他业务成本 7000元，营业外支出 60000元。 9、31日，按本月实现利润总额的 25%计算并结转应交所得说。 10、31日，年末，结转全年实现的净利润 800000元。 11、31日，按全年净利润的 10%提取盈余公积 80000元。 12、31日，经研究决定向投资者分配利润 500000元。 1 3 、3 1 日，用存款支付投资者的利润 5 0 0 0 0 0 元。 答案： 1 、 借：应交税费—应交所得税 6 3 0 0 0 贷：银行存款 6 3 0 0 0 2 、 借：营业外支出 5 0 0 0 0 贷：银行存款 5 0 0 0 0 3 、 借：营业外支出 1 0 0 0 0 贷：银行存款 1 0 0 0 0 4 、 借：应付账款 2 0 0 0 0 贷：营业外收入 2 0 0 0 0 5 、 借：银行存款 1 2 0 0 0 0 贷：投资收益 1 2 0 0 0 0 6 、 借：银行存款 3 0 0 0 0 贷：投资收益 3 0 0 0 0 7 、 借：主营业务收入 3 5 0 0 0 0 其他业务收入 1 0 0 0 0 投资收益 1 5 0 0 0 0 营业外收入 2 0 0 0 0 贷：本年利润 5 3 0 0 0 0 8 、 借：本年利润 3 3 0 0 0 0 贷：主营业务成本 2 1 0 0 0 0 销售费用 8 0 0 0 营业税金及附加 8 5 0 0 管理费用 3 4 5 0 0 财务费用 2 0 0 0 其他业务成本 7 0 0 0 营业外支出 6 0 0 0 0 9 、 借：所得税费用 5 0 0 0 0 贷：应交税费—应交所得税 5 0 0 0 0 同时：借：本年利润 5 0 0 0 0 贷：所得税费用 5 0 0 0 0 1 0 、 借：本年利润 8 0 0 0 0 0 贷：利润分配—未分配利润 8 0 0 0 0 0 1 1 、 借：利润分配—提取盈余公积 8 0 0 0 0 贷：盈余公积 8 0 0 0 0 1 2 、 借：利润分配—应付股利 5 0 0 0 0 0 贷：应付股利 5 0 0 0 0 0 1 3 、 借：应付股利 5 0 0 0 0 0 贷：银行存款 5 0 0 0 0 0 计算利润指标： 1、营业利润=360000-217000-8500-8000-34500-2000+150000 =240000（元） 2、利润总额=240000+20000-60000=200000（元） 3、应交所得税=200000*25%=50000（元） 4、净利润=200000-50000=150000（元）
