核查事项已执行的核查程序底稿索引问题及风险执行人执行时间复核人复核时间1.财务会计核算体系规范性核查 1.1 核查发行人申报期内的财务会计核算制度建立情况14-1-1 财务会计核算体系规范性核查说明 1.1.1 取得并查阅发行人申报期内的财务会计核算制度，了解其执行情况 1.1.2 了解发行人申报期内会计政策、会计估计的制定及变更情况并关注： （1）制定与变更程序是否符合规定； （2）相关政策是否合理、谨慎 1.1.3 了解会计师对发行人财务会计核算制度合理性的评价 1.1.4 了解发行人会计档案管理相关制度及执行情况 1.2 核查财务人员配备情况 1.2.1 了解发行人财务部门岗位设置、人员配备及申报期内人员变动情况 1.2.2 了解现任财务人员的基本信息，并评价其是否具备相应的胜任能力 1.2.3 了解财务部门不相容职务分工与授权情况 1.3 核查会计电算化情况 1.3.1 了解发行人会计电算化实施情况（包括但不限于所用财务软件、起用时间、子公司及异地机构使用情况） 1.3.2 了解发行人ERP系统使用情况（包括但不限于所用软件、起用时间、子公司及异地经营机构使用情况、对生产经营环节的覆盖程度、与财务软 1.3.3 了解发行人财务软件、ERP系统的信息录入、修改及维护情况及相应的授权审批情况，关注发行人在申报期内对系统数据的修改情况。如申报期内实施电算化或启用ERP的，应关注手工核算与系统核算并存的过渡期间有关财务数据是否存在不一致的情况 1.4 对发行人财务会计核算体系规范性进行评价2.审计委员会及内部审计部门履行职责情况14-1-2 审计委员会及内部审计部门履行职责情况核查说明 2.1 核查发行人内审机构设置及内审制度建立情况 2.1.1 查阅发行人内部组织架构图，了解内审委员会与内审部门的设立情 2.1.2 取得发行人审计委员会组成人员名单及其简历，核查审计委员会委员是否相关规定，是否具有相应的专业胜任能力 2.1.3 查阅发行人内审制度，了解审计委员会与内审部门、董事会、外部审计机构的沟通机制。了解内审部门的独立情况及内部审计执行情况 2.2 核查发行人内审部门的人员配置及独立情况 2.2.1 了解发行人内审部门岗位设置、人员配备及申报期内人员变动情况 2.2.2 了解现任内审人员的基本信息，并评价其是否具备相应的胜任能力 2.2.3 了解内审部门不相容职务分工与授权情况 2.2.4 评价发行人内审部门的独立情况 2.3 核查发行人内审机构履行职责情况 2.3.1 了解发行人审计委员会...
