一：账目种类 企业至少应设置四册帐: 1. 一册现金日记帐；（管理现金的流入流出） 2. 一册银行存款日记帐；（银行存款的往来） 3. 一册总分类帐； 4. 一册活页明细帐。 其中，活页明细帐主要包括： 1. 库存材料分类帐（收、发、存数量金额式）；材料 2. 材料采购明细帐；购货簿 3. 固定资产明细分类帐（登记设备与计算折旧）；固定资产 4. 制造费用明细帐；费用 5. 管理费用明细帐；（内部人员施工支取伙食费 6. 销售费用明细帐； 7. 经营费用明细帐； 8. 工资明细帐； 9. 应交增值税明细帐 10. 应收(付)帐款 11. 其他应收应付款 12. 项目分类的汇总账：（即某公司工程项目及几个或多个小项目的支出汇总）； 13. 项目分类账（下分电信公司、移动公司、网通公司、新联通公司、邮政局、邮政银行、华油通信公司，零星单位或公司）； 14. 负债、损益表、现金流量表，月报及季报表（上报工商、税务部门）； 二：入账程序 1 . 现金日记帐 现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记帐，它一般由出纳人员负责填写。现金日记帐既可用作明细帐，也可用于过帐媒介。在现金收付业务较多的企业，也可分别设置现金收入日记帐和现金支出日记帐，它们只能是单栏式的日记帐；现金日记帐还可设置成三栏式的日记帐(分别见表 2-15、表 2-16、表 2-17)。除非企业现金收付业务特别繁多，一般情况下，只设置三栏式的现金日记帐。 表2 -1 5 现金收入日记帐 年 月 借方科目：现金 第 页 年 凭 证 摘 要 贷方科目 金 额 月 日 字 号 表2 -1 6 现金支出日记帐 年 月 贷方科目：现金 第 页 年 凭 证 摘 要 借方科目 金 额 月 日 字 号 表2 -1 7 现金日记帐 年 月 • •• 第 页 年 凭证 摘 要 支票号 对方科目 借方金额 贷方金额 余 额 月 日 字 号 ① 在材料员用现金购买材料、工具或设备直接送往工地的，需由材料员带出库单（工地主管签字）。变向入库单（库管签），收据或发票各一份［库管自留出、入库单各一份（此为复写两联单）以备与会计对账用］，到会计处核实出、入库单是否与收据或发票数量相符， 单据等相符后，由会计自带出、入库单、收据或发票找经理签字，签字后的收据需在粘贴单上粘好，注明粘贴单编号，收据交当事人去出纳处报销，报销后的单据由出纳加盖已付入账章，即在出纳处收回，并入现金日记账，同时入实物账，即可存档，在根据...
