专项资金审计实施方案 一 、按照《中国注册会计师执业准则》的审计程序组织实施审计、规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任。 1、审前准备阶段 接受委托，组建审前调查小组，对被审计单位的内部控制管理情况进行调查和初步核实。编制审前调查记录或撰写审前调查报告。 调查期间收集有针对性的、由有关行政部门颁发且与被审计项目内部控制管理情况有关的法律及行政法规。 2、审计实施阶段 实施前先对审计人员进行必要的培训（准备）。 召开有被审计单位的主要领导及其主要部门负责人参加审计进点会议，主要有三个议程： 被审计单位负责人介绍项目情况，项目组负责人介绍审计目的、程序、内容、方式，就审计配合问题 向 被审计单位提出 具 体 要求 或作出 具 体 安 排 。 审计人员采 用 规定 的方式、方法并 结 合财 务 审计项目的特 点收集审计证 据 并 形 成 相 应 的审计工 作 底 稿 。 审计过 程中遇 到 疑 难 和重 大 问题 时 可 追 溯 或延 伸 至 有关年 度 。 3、审计报告阶段 审计工 作 完 成 后 ，及时 撰写项目组的审计报告，并 履 行本 公 司 三级 复 核 程 序 。 项 目 组 及 时 报 送 项 目 组 的 审 计 报 告 及 被 审 计 单 位 的 反 馈 意 见 ， 配合 主 审 所 的 工 作 。 4、总结、归档阶段 及 时 整理审 计 工 作 底稿、基础资料、核 对取证记录， 形成完整的审 计 资料。 对审 计 数据、资料进行信息化处理， 形成必要的 电子文档。撰写工 作 总结， 登记归档。 二、审 计 实施原则 1、严格遵守《中国注册会计 师执业准则》、《中国注册会计 师职业道德基本准则》的 要求， 恪守独立、客观、公正的 原则参与审 计 工作 。 2、一旦中标， 一切以完成审 计 任务为重， 不以收费多少作 为完成业务工 作 质量的 标准； 3、按照委托单 位 的 要求， 在保证业务质量的 前提 下 按时 完成审计 任务。 4、如 果 委托审 计 的 项 目 要求超 出 了 本事 务所 执业人 员 的 力 量和专 业胜 任能 力 ， 应 实事 求是 向 委托单 位 表 达 无 法 接 受 委托；在实际 审计 工 作 中， 项 目 负 责 人 或 相 关 人 员 不适 应 或 不胜 任所 委托的 审 计 工作 ， 要及 时 调 换 或 加 强 力 量...
