企业内部控制应用指引第1 1 号——工程项目 第一章 总 则 第一条 为了加强工程项目管理，提高工程质量，保证工程进度，控制工程成本，防范商业贿赂等舞弊行为，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条 本指引所称工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。 第三条 企业工程项目至少应当关注下列风险： （一）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。 （二）项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。 （三）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。 （四）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低 劣 ，进度延 迟 或中断 。 （五 ）竣 工验 收 不规范，最 终 把 关不严 ，可能导致工程交 付 使 用后 存在重 大隐 患 。 第四条 企业应当建立和完 善 工程项目各 项管理制度，全 面 梳 理各 个 环 节 可能存在的风险点 ，规范工程立项、招标、造价、建设 、验 收 等环 节 的工作流程，明确 相关部门 和岗 位的职 责 权 限 ，做 到可行性研究与 决策、概预算编 制与 审 核 、项目实施 与 价款 支 付 、竣 工决算与 审 计 等不相容 职 务 相互 分 离，强化 工程建设 全 过程的监控，确 保工程项目的质量、进度和资金安全 。 第二章 工程立项 第五条 企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。 项目建议书的主要内容包括：项目的必要性和依据、产品方案、拟建规模、建设地点、投资估算、资金筹措、项目进度安排、经济效果和社会效益的估计、环境影响的初步评价等。 可行性研究报告的内容主要包括：项目概况，项目建设的必要性，市场预测，项目建设选址及建设条件论证，建设规模和建设内容，项目外部配套建设，环境保护，劳动保护与卫生防疫，消防、节能、节水，总投资及资金来源，经济、社会效益，项目建设周期及进度安排，招投标法规定的相关内容等。 企业可以委托具有相应资质的专业机构开展可行性研究，并按照有关要求形成可行性研究报告。 第六条 企业应当组织规划、工程、技术、财会、法律等部门的专家对项目建议...
