《企业内部控制应用指引第7 号——采购业务》（采购业务内部控制规范）中所称采购，是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。其中，物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》对采购的主要流程进行了梳理，明确了采购业务的主要风险点，针对性地提出了相应的控制措施。 企业在健全采购业务内部控制时，应当比照健全资金、资产业务内部控制，着力从全面梳理相关流程入手。要着力健全各项采购业务管理制度，落实责任制，不断提高制度执行力，确保物资和劳务采购按质按量按时和经济高效地满足生产经营的需求。 一、采购业务流程 采购业务流程主要涉及编制需求计划和采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订立框架协议或采购合同、管理供应过程、验收、退货、付款、会计控制等环节。 二、采购业务的主要风险点及管控措施 （一）编制需求计划和采购计划 采购业务从计划（或预算）开始，包括需求计划和采购计划。该环节的主要风险是：需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等。 主要管控措施： 第一，生产、经营、项目建设等部门，应当根据实际需求准确、及时编制需求计划。 第二，采购计划是企业年度生产经营计划的一部分，在制定年度生产经营计划过程中， 企业应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防 止 采 购 过 高 或 过 低 。 第 三 ， 采 购 计 划 应 纳 入 采 购 预 算 管 理 ， 经 相 关 负 责 人 审 批 后 ， 作 为 企 业 刚 性 指令 严 格 执 行 。 （ 二 ） 请 购 请 购 是 指 企 业 生 产 经 营 部 门 根 据 采 购 计 划 和 实 际 需 要 ， 提 出 的 采 购 申 请 。 该 环 节 的 主 要 风 险 是 ： 缺 乏 采 购 申 请 制 度 ， 请 购 未 经 适 当 审 批 或 超 越 授 权 审 批 ，可 能 导 致 采 购 物 资 过 量 或 短 缺 ， 影 响 企 业 正 常 生 产 经 营 。 主 要 管 控 措 施 ： 第 一 ， 建 立 采 购 申 请 制 度 ， 依 据 购 买 物 资 或 接 受 劳 务 的 类 型 ， 确 定 归 口 管 理 部门 ， 授 予 相 应 的 请 购 权 ， 明 确 相 关 部 门 ...
