应收账款管理制度 1 总则 1 .1 本制度内的应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产 品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或 接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费。 1 .2 根据合同规定，客户需预先支付货款的，且已实际付款形成的预收 款的，也纳入本制度管理。 1 .3 应收票据管理也适用本制度。 1 .4 应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款 的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。 2 应收账款管理的职责 2 .1 公司的应收账款管理分别由总经理、销售副总、财务部、销售部负 责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。 2 .2 总经理和销售副总的职责 2 .2 .1 对公司应收账款管理付全部责任。 2 .2 .2 负责审批客户的信用等级和信用额度。 2 .2 .3 负责审批具体客户的收账方针和策略。 2 .2 .4 负责确定在应收账款管理活动中相关部门、员工的责任。 2 .3 财务部的职责 2 .3 .1 财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应 该确认之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后，及时组织收款 并进行会计核算。 1 2 .3 .2 财务部负责应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期 和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书 面认可。 2 .3 .3 对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不 少于半年一次。 2 .3 .4 财务部负责具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致 意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。特殊情况下，销售部 可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转 账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得 到财务部的认可。 2 .3 .5 财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各责任部门按时回 收货款。 2 .3 .6 财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、销售部进行 账款催收。对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部 负责组织材料申报核销。 2 .3 .7 应收账款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核 销的应收账款，并且要定期检查，如果日后能够回收，应该及时回收。 2 .3 .8 财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用 条件的制定，负责审查客户的信用条件、...
