企 业 所 得 税 汇 算 清 缴 实 务 与 账 务 处 理 技 巧 一 、 单 项 选 择 题 1.下 列 对 于 中 国 境 内 、 境 外 的 所 得 来 源 确 定 的 原 则 不 正 确 的 是 （ ）。 A. 销 售 货 物 所 得 ， 按 照 交 易 活 动 发 生 地 确 定 B. 提 供 劳 务 所 得 ， 按 照 收 款 地 确 定 C. 股 息 、 红 利 等 权 益 性 投 资 所 得 ， 按 照 分 配 所 得 的 企 业 所 在 地 确 定 ； D. 利 息 所 得 、 租 金 所 得 、 特 许 权 使 用 费 所 得 ， 按 照 负 担 、 支 付 所 得 的 企 业 或 者 机 构 、 场 所所 在 地 确 定 【 正 确 答 案 】： B 答 案 解 析 ： 本 题 考 核 所 得 来 源 地 的 确 定 。 提 供 劳 务 所 得 ， 按 照 劳 务 发 生 地 确 定 。 2.某 国 家 重 点 扶 持 的 高 新 技 术 企 业 经 主 管 税 务 机 关 核 定 ， 该 企 业 2008 年 亏 损 50 万 元 ， 2009年 盈 利 55 万 元 ， 那 么 ， 该 企 业 2009 年 要 缴 纳的 所 得 税 为（ ） 万 元 A. 0.75 B. 1 C. 1.25 D. 0 【 正 确 答 案 】： A 答 案 解 析 ： 本 题 考 核 企 业 所 得 税 的 计算 。 国 家 需要 重 点 扶 持 的 高 新 技 术 企 业 ， 减按15％的税 率征收 企 业 所 得 税 。 所 以， 本 题 该 企 业 2009 年 要 缴 纳的 所 得 税 ＝（ 55-50） ×15％＝0.75（ 万 元 ）。 3.某 外 商投 资 企 业 自行申报以50 万 元 从境 外 甲公司（ 关 联企 业 ） 购入一 批产品， 又将这批产品以45 万 元 转售 给乙公司（ 非 关 联企 业 ）。 假 定 该 公司的 销 售 毛 利 率为20％， 企 业 所 得税 税 率为25％， 按 再 销 售 价 格 法 计算 ， 此 次 销 售 业 务 应 缴 纳的 企 业 所 得 税 为（ ） 元 。 A.11250 B.12500 C.22500 D.25000 【 正 确 答 案 】： C 答 案 解 析 ： 再 销 售 价 格 法 ： 是 指 按 照 从关 联方 购进 商品再 销 售 给没 有 关 联关 系 的 交 易 方 的...
