会计制度设计1-5 次形考作业 知识点1：会计制度设计的含义与内容（第一章） 任务一:1.会计制度设计的要点有哪些？ 2.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性? 答1. （1）、实地调查方法：实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。 （2）、分析研究方法：文字说明法、表格法（表格尺寸统一、划线标准、制作控制） 流程图法（框图式、符号式）。 业务流程图的绘制方式：纵式、横式 设计流程图时注意的要点： （1）、注明业务处理流程经过的部门和经办人； （2）、注明凭证、报表名称和份数，用流程线反映其传递的流程； （3）、反映业务处理几张个情况记账情况及凭证和报表归档保持情况。 2. 内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。它是在社会化大生产出现之后，企业为强化内部管理、促进发 展 建 立 制约关系的产物 ，是企业为达 到 预 期 的营 运 效 果 、保证财 务报告 的可 靠 性和相关法令 执 行 的过程控制制度。企业单 位的经济业务往 往 涉 及到 多 个管理职能部门，因 此 内部控制制度不 仅 仅 是会计部门的制度，而 是企业若 干 部门共 同 遵 循 的内部管理制度，是企业管理制度中的一部分。 企业单 位的生产经营 活 动 ，始 终 是要涉 及到 现金 和物 资 ，由 于 现金 、物 资 的流动 性大、收 支 频 繁 ，较 容易 发 生损 失 浪 费和贪 污 盗 窃 现象 ；一些重 大经济业务的决 策 和执 行 如 投 资 方向、资 产处置 、资 金 调配 等 容易 出现差 错 和舞 弊 。因 此 ，建 立 完 善的内部控制制度是非 常 有必 要的，它对 于 保护 财 产物 资 的安 全完 整 ，防 止 经济业务决 策 和执 行 中的差 错 和舞 弊 行 为，具 有极 为重要的意义。对于目前国企改制分流中资产处置风险，也具有一定的规避作用 知 识 点 1： 货 币 资 金 (第 四 章 ) 任 务 一 ： A 公 司 出 纳 员 对 公 司 的 货 币 资 金 业 务 管 理 和 核 算 的 相关 规 定 不 甚 了 解 ， 出 现 了 如 下 两 件 事 情 ： 一 是 在 本 年 度 6 月 10 日 和 14 日 两 天 的 现 金 业 务 结 束 后 的 现 金清 查 中 ， 分 别 发 现 现 金 短 缺...
