- 1 - 公 司 理 财 计 算 题 第 二 章 ： 财 务 比 率 的 计 算 （ 一 ） 反 映 偿 债 能 力 的 指 标 1、资 产 负 债 率 =资产总额负债总额×100% =所有者权益负债长期负债流动负债×100%（ 资 产 =负 债 +所 有 者 权 益 ） 2、流 动 比 率 =流动负债流动资产×100% 3、速 动 比 率 =流动负债速动资产×100% =流动负债待摊费用存货预付账款流动资产---×100% 4、现 金 比 率 =流动负债短期投资短期有价证券货币资金现金)()(×100% (二 ) 反 映 资 产 周 转 情 况 的 指 标 1、应 收 账 款 周 转 率 =平均应收账款余额赊销收入净额=2-- 期末应收账款）（期初应收账款销售退回、折让、折扣现销收入销售收入 2、存 货 周 转 率 =平均存货销货成本 =2 期末存货）（期初存货销货成本 习 题 ： 1、某 公 司 20××年 末 有 关 财 务 资 料 如 下 ： 流 动 比 率 =200%、速 动 比 率 =100%、现 金 比 率 =50%、流 动 负 债 = 1000 万 元 ，该 公 司 流 动 资 产 只 包 括 货 币 资 金 、短 期 投 资 、应 收 账 款 和 存 货 四 个 项 目（ 其 中 短 期 投 资 是 货 币 资 金 的 4 倍 ）。 要 求 ： 根 据 上 述 资 料 计 算 货 币 资 金 、短 期 投 资 、应 收 账 款 和 存 货 四 个 项 目 的 金 额 。 - 2 - 2、某 公 司 20××年 末 有 关 财 务 资 料 如 下 ： 流 动 比 率 =200%、速 动 比 率 =100%、现 金 比 率 =20%、资 产 负 债 率 =50%、长 期 负 债 与 所 有 者 权 益 的 比 率 为 25%。 要 求 ： 根 据 上 述 资 料 填 列 下 面 的 资产 负 债 表 简 表 。 资 产 负 债 表 （ 简 ） （ 单 位 ： 元 ） 项 目 金 额 项 目 金 额 货 币 资 金 应 收 账 款 存 货 固 定 资 产 （ ） （ ） （ ） （ ） 流 动 负 债 长 期 负 债 所 有 者 权 益 （ ） （ ） （ ） 资 产 总 计 （ ） 负 债 及 所 有 者 权 益 总 计 100000 3、某 公 司 年 初 应 收 账 款 56 万 元 、年 末 应 收 账 款 60 万 元 ， 年 初 存 货 86...
