- 1 - 关 于公司 2006 年度财务审计报告 山 水 审 字 （ 2007） 第 2 号 一 、 基本情况 公司是我集团水 泥及熟料综合型生产企业，拥有年产 100 万吨的熟料生产线一 条，年产 50 万吨的水 泥磨各一 台。厂区占地面积 200 余亩，拥有从业人员近 200 人。 公司实收资本 4146 万元，其中山 东山 水 水 泥集团有限公司投入资本 3946 万元，占 95.18%；双鸭山 新时代水 泥公司投入资本 200 万元，占 4.82%。 此次内部审 计的依据是《山 东山 水 水 泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》（ 报批稿） 及集团相关制度规定，并参照 2007 年 1 月 1 日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》，以及相关法规制度等进行的。 二、 审 计中发现的问题 （ 一 ） 货币资金循环 1、2007 年 5 月 17 日进点并立即进行现金盘点。盘点时，现金账面余额 11,306.94 元，未入账收入单据 318,772.16元，未入账支出单据 289,490 元，经调整后账面应存余额 40,589.10 元。盘点实有现金 19,090.70 元，与账面数差额21,498.4 元，其中，白条抵库 21,500 元。盘盈现金 1.6 元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付 - 2 - 零 头 所 致 。 2、 在 货 币 资 金 控 制 流 程 方 面 存 有 不 相 容 岗 位 职 务 未 分 离 的 情 况 ， 出 纳 人 员 负 责 收 付 款 、 制 单 、 记 账 。 3、 银 行 印 鉴 与 支 票 未 分 离 ， 或 分 离 形 同 虚 设 。 审 计 中 发 现 ， 出 纳 人 员 填 制 好 银 行 支 票 后 直 接 在 主 管 会 计 的 抽 屉 中提 取 并 加 盖 银 行 印 鉴 。 支 票 未 经 主 管 会 计 审 核 程 序 ， 印 鉴 分 离 形 同 虚 设 。 4、 银 行 余 额 调 节 表 编 制 人 为 出 纳 人 员 本 身 ， 形 成 “自账 自调 ”， 不 符合内部控 制 规范。 5、 在 现 金 管 理方 面 不 规范， 存 在 白条抵库现 象， 如货 款 退票 未 及时进行 账 务 处理等。 6、 部分 付 现 业务 未 及时进行 账 务 处理， 借款 用途不 清晰。 7、 现 金 账 实不 符， 且原因可追溯至出 纳 人 员 岗 位 交接 时， 现 金 长短 款 未 及...
