公路改造建设项目审计实施方案VIP专享

1 公路改造建设项目审计实施方案 一、编制依据 x x 审计局授权审计通知（x x 审授通„2 0 0 5 ‟1 号）、《审计机关审计项目质量控制办法》（试行）和审计机关审计方案准则。 二、被审计项目基本情况 xx公路改建工程是我州利用银行贷款和地方配套资金实施的公路改造建设项目。2002年 7月 10日 xx州发展计划局（xx计工„2002‟261号）批复 xxXX公路工程可行性研究报告，建设规模为 6.93公里，XX镇已投资建成 800m水泥路面，实际改造里程 6.13公里。全线按山岭重丘三级公路标准修建，项目总投资 控 制 在 3,000,000.00元 以 内 ， 省 州 市 安 排 建 设 资 金420,000.00元，其余资金由银行贷款解决。 xx州交通局于 2002年 7月 12日以 xx交路„2002‟80号《xx州交通局关于对 xxxx公路施工图设计及预算审查的批复》，同意xxXX公路改造工程的实施里程为 6.93公里，大坪镇已投资建成800m水泥路面，实际改造里程 6.13公里。全线按山岭重丘三级公路标准修建，个别特殊地质困难地段采用山岭重丘四级公路标准，预算总金额为 2,957,800.00元。 项目资金的拨款管理是：由施工单位报送驻监办确认的计量报表，业主办根据施工合同，工程进度、资金计划确定拨款数额，并将完整资料报财务部门整理审核，经局主管领导签字后，直接 2 拨付给施工单位。 三、审计目标 通过对该建设项目的竣工决算审计，揭示项目建设单位在利用国债资金和省、州自筹资金改造公路过程中，财务管理、工程项目执行“四制”和工程决算中存在的问题和不足，综合分析产生的原因，提出切实可行的整改意见，促进规范公路工程建设项目管理行为、提高建设资金使用效益。 四、审计范围、内容和重点 （一） 审计的范围 xx公路改造工程建设项目财务收支的真实性、合法性；建设项目法人制、工程招投标制、工程监理制及工程合同制的执行情况；竣工决算资料的真实性、合法性、完整性；对重大问题可依法追溯有到关单位。 （二）审计的内容和重点 1 、以项目建设资金为主线，采取财务审计与工程审计相结合的方式，核实项目建设成本的真实性、合法性。 （1 ）项目建设单位内部控制制度的建立和执行情况。审查是否建立了严格的内部控制制度；是否有效得到执行。重点审查工程价款支付控制的情况。 （2 ）审查工程预算执行情况。项目设计预算及调整预算内容是否真实，有无计划外建设，自行扩大或缩小投资规模，提高或降低建设标准的情况。重点审...