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小型企业如何合理避税

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小型企业如何合理避税 简介:企业合理避税是指企业在尊重国家法律及税收法规的前提下,在事前筹划出最佳的纳税方案来处理企业的经济活动,以达到获取税收利益的目的。 纳税对企业来说是资金的净流出,无论纳税多么正当合理,怎样“取之于民、用之于民”,对企业来说毕竟是既得利益的一种损失。依法纳税是企业应尽的义务,而通过合法的合理避税达到减轻税负的目的,是企业的合法权益。 一、合理避税产生的原因 1、主观原因 合理避税大概自上个世纪九十年代在中国才开始,在此之前,中国实行的是计划经济,所有经济实体均为公办,有钱上交财政,无钱财政拨入,企业盈亏无需自负。在这样的情况之下,企业没有税收筹划的诱动力,无需税收筹划,只要按国家指令执行就行。自有私营企业后,随着市场经济的发展,每个企业都想获得最大的经济利益,想方设法的减少支出,税负本身就是一种支出。在经济利益的驱动之下,企业才自觉的去研究税法,去筹划纳税方案。所以合理避税是因为受经济利益的驱动而自觉产生的,这是合理避税产生的主观原因。 2、客观原因 合理避税的产生也有其客观原因,税收法规中也有不完善的地方,也有漏洞和空白点;企业可以利用这些漏洞及空白点来筹划税收,以达到少交或不交税的目的。若税收法规都比较完善,没有漏洞,没有空白点,合理避税就成了空谈,皮之不存,毛将焉附,合理避税也就不可能产生了。所以税收法规的不完善是合理避税产生的客观原因。 二、企业合理避税的主要内容 1、避税筹划 避税筹划指纳税人在充分了解现行税收法规的基础上,在不触犯税法的前提下,采用非违法手段,利用税收法规中的漏洞和空白点,对企业的经济活动进行策划,以达到规避或减轻税负的目的。避税与偷逃税有着本质的区别,避税不违法,是在尊重税收法规的前提下进行的;而偷逃税则是非法的,是一种藐视法律的行为。国家对避税采取的措施只能是完善税收法规,填补税法空白,堵塞税法漏洞;对偷逃税则是直接给予法律制裁。 某汽车修理厂,建厂之初年收入不足50万元,两年后生意逐步好转,年收入超过50万后被税务局强制认定为一般纳税人,按17%的税率征收增值税。税法规定:年收入不超过50万元的企业为小规模纳税人,按3%的税率征收增值税;年收入超过50万元的企业认定为一般纳税人,按17%的税率征收增值税。该厂认定为一般纳税人后进项税虽然可以抵扣,但基本上是向小规模纳税人进货,进项增值税发票取得较少,抵扣不足,平均税赋到了10%以上...

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