我国企业内部控制十大问题 一、出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表。 二、领导“一只笔”审批,缺乏完善内控制度和流程保障。 三、过于依赖业务人员,企业资源掌握在个人手中,企业对业务开展失去控制。 四、内部控制制度文字描述性东西较多,清晰的流程图和配套表单较少。 五、内部控制制度“救火式”的较多,制度体系缺乏系统性和完整性,甚至政出多门,相互打架。 六、员工临时休假或出差时,缺乏明确的工作交接制度。 七、人员招聘时注重笔试和面试的考察,忽视背景调查。背景调查是不难发现的。 八、关键岗位无强制轮换或带薪休假制度。 九、过分强调控制成本,经常将效率作为弱化或逾越内部控制的理由。 十、说一套,做一套,制度放空炮。 【资料】某公司财务部门需要完成的工作包括:(1 )记录总账;(2 )记录应付账款明细账;(3 )记录应收账款明细账;(4 )开具支票,以便主管人员签章,并记录现金日记账;(5 )开具退货拒付通知书(6 )调节银行对账单;(7 )处理并送存收入的现金; 【要求】从内部控制的角度出发,将上述工作分派给三个工作人员来完成,除 5 .6 .两项工作量较小外,其他工作量基本相同,每个人负责那些工作?工作量要基本相等 你要从工作的相互制约及相互联系方面出发分配工作。首先,出纳员不能兼管应收应付帐及总账核算——因此分工: 出纳员负责(4 )开支票、记录现金账(6 )调节银行对账单(7 )处理并送存收入的现金(三者相关) 会计员一:(2 )记录应付账款明细账(5 )开具退货拒付通知书(两者相关) 会计员二:(1 )记录总账(3 )记录应收账款明细账 资料:2002 年 12 月,A 公司正式成立检查小组,对电焊条子公司销售与收款系统的内部会计控制进行检查,发现:电焊条子公司在销售过程中,销售业务按照销售合同进行的,当生产车间产品完工后,填制产成品入库单,验收合格后入库。销售部门根据销售合同编制发货通知单,分别通知仓库发货和运输部门办理托运手续。产品发出后,销售部门根据仓库签发后转来的发货通知单开具发票,并据以登记产成品明细账,运输部门将其与销售发票一并送交财务部门,财务部门将其与销售合同核对后,开具运杂费清单。通知出纳人员办理货款结算;并进行账务处理。公司未设独立的客户信用谓查机构,在时务部门和销售部门也没有专人负责此项工作。 要求:电焊条子公司是否违反《销售与收款》内部会计控制规定,并说明理由。 电焊条...