我国企业内部控制十大问题 一、出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表
二、领导“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障
三、过于依赖业务人员，企业资源掌握在个人手中，企业对业务开展失去控制
四、内部控制制度文字描述性东西较多，清晰的流程图和配套表单较少
五、内部控制制度“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架
六、员工临时休假或出差时，缺乏明确的工作交接制度
七、人员招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查
背景调查是不难发现的
八、关键岗位无强制轮换或带薪休假制度
九、过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越内部控制的理由
十、说一套，做一套，制度放空炮
【资料】某公司财务部门需要完成的工作包括：(1 )记录总账；(2 )记录应付账款明细账；(3 )记录应收账款明细账；(4 )开具支票，以便主管人员签章，并记录现金日记账；(5 )开具退货拒付通知书（6 ）调节银行对账单；(7 )处理并送存收入的现金； 【要求】从内部控制的角度出发，将上述工作分派给三个工作人员来完成，除 5 ．6 ．两项工作量较小外，其他工作量基本相同，每个人负责那些工作
工作量要基本相等 你要从工作的相互制约及相互联系方面出发分配工作
首先，出纳员不能兼管应收应付帐及总账核算——因此分工： 出纳员负责（4 ）开支票、记录现金账（6 ）调节银行对账单（7 ）处理并送存收入的现金（三者相关） 会计员一：（2 ）记录应付账款明细账（5 ）开具退货拒付通知书（两者相关） 会计员二：（1 ）记录总账（3 ）记录应收账款明细账 资料：2002 年 12 月，A 公司正式成立检查小组，对电焊条子公司销售与收款系统的内部会计控制进行检查，发现：电焊条子公司在销售过程中，销售业务按照销售合同进行的，当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后入库
销售部门根据
