精品文档---下载后可任意编辑管理费用、销售费用、营业外支出管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点1.分解落实费用预算指标经营风险：费用预算未分解或未落实责任人，导致费用失控。各级财务部门依据上级下达的年度、月度费用预算，经本部门负责人、本分（子）公司经理（预算委员会）批准后，横向分解到各职能部门，纵向分解到相关责任单位。各部门、单位负责人是费用控制的责任人。经营风险：未正确在 ERP 系统中维护预算，不能实现系统控制。【ERP】分（子）公司财务部门预算数据维护员根据批准的预算，在中维护基金中心承诺项目的预算数据，按月下达。2.实施费用控制经营风险：未按规定制定费用管理制度，导致费用失控。各分（子）公司建立费用管理制度，经分（子）公司经理批准后执行。费用管理制度包括但不限于差旅费管理、业务招待费管理、通讯费管理、运输（车辆）费管理、销售服务费管理、罚款捐赠支出管理、驻外单位费用管理等内容。管理制度应明确各项费用的审批权限。经营风险：未严格执行预算，造成费用失控。费用支出实行滚动控制，确保全年费用控制在预算范围内。发生预算外费用或超预算费用，应由费用支出责任部门（负责人）提出开支的目的、计算标准，经部门负责人、分（子）公司经理（预算委员会）或其授权单位审核，并由上级单位批准后方可执行。人工成本支出。参见《人工成本管理业务流程》控制点。技术开发费支出。参见《科技开发费管理业务流程》控制点、、。关联交易支出根据协议确定的标准执行。参见《持续性（常常性）关联交易业务流程》控制点和《非持续性（非常常性）关联交易业务流程》控制点。固定资产处置根据规定的报批程序办理。参见《固定资产管理业务流程》控制点。流动资产处置根据规定的报批程序办理。应收账款、存货的处置参见《应收账款管理业务流程》控制点和《存货管理业务流程》控制点。修理费支出。参见《修理费用管理业务流程》控制点、。3.费用核算财务风险：核算错误，影响财务报告。各级财务部门负责审核费用报销手续完备性，经不相容岗位人员复核后，办理款项的支付并进行账务处理。精品文档---下载后可任意编辑业务目标业务风险控制点财务风险：核算错误，影响财务报告。【非 ERP】各级财务部门对发生的各种费用支出，根据股份公司内部会计制度规定进行归集、分配,会计凭证由不相容岗位人员稽核。【ERP】月末各级财务部门检查 ERP 系统中各成本中心及订单费用发生情况及分配、分摊规则...
