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建筑、房地产企业最新营改增涉税政策剖析及应对策略

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精品文档---下载后可任意编辑建筑、房地产企业最新营改增涉税政策剖析及应对策略一、建筑企业招投标合同工程报价确实定〔一〕法律依据 ?住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知?〔建办标[2024]4 号 〕规定:工程造价可按以下公式计算:工程造价=税前工程造价×〔1+11%〕。 其中,11%为建筑业拟征增值税税率,税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和,各费用工程均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。〔二〕招投标合同中投标价确实定 根据以上文件规定,建筑企业的工程报价如下 税前建筑工程报价=不含增值税的材料设备费用 + 不含增值税的施工机具使用 费 + 不含增值税的人工费用 + 不含增值税的管理费用和规费 + 合理利润 1、非 EPC 建筑工程报价=税前建筑工程报价+税前建筑工程报价×11%2、 EPC 建筑工程报价=〔不含增值税的设计费用+不含增值税的设备费用+不含增值税的安装费用+合理利润〕+不含增值税的设计费用×6% +不含增值税的设备费用×11% +不含增值税的安装费用×11%〔三〕结论 营改增后,建筑企业投标价是含增值税的报价。案例分析:某 EPC 合同节税签订技巧的涉税分析 〔1〕案情情况精品文档---下载后可任意编辑 A 公司为中国境内法人企业,B 公司为中国境内一家具备设计资质且有能力承建电厂的专业施工企业,A 公司、B 公司均为山东省企业,且均为一般纳税人。2024 年 7 月 A 公司与 B 公司签订了?ZJ 市生活垃圾填埋气发电工程 EPC 总承包协议?。工程总承包范围为 ZJ 市生活垃圾填埋气发电工程工程的全部勘测、设计、设备和材料采购,建筑安装和电网接入系统工程施工直至竣工验收的相关工作。 A 公司为工程发包人,B 公司为工程承包方。根据?EPC 总承包协议?的约定,B 公司负责按 ZJ 市生活垃圾填埋气发电工程 EPC 总承包协议的约定,进行勘测设计、材料采购、设备采购、设备检验检测、建筑安装施工、材料检验检测、测试、并网平安评价、竣工投产、性能试验等所有工作,直至完成工程至正常并网发电。总合同价款〔不含增值税〕为 1 亿元,有两种合同签订方法: 一是 B 公司与 A 公司签订总承包合同,合同约定总价款为 1 亿元〔不含增值税〕; 二是 B 公司与 A 公司签订总承包合同,合同中分别约定了勘测设计 1000 万元,材料采购和设备采购 6000 万元,设备检验检测 500 万元...

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