《国际税收》课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：课程名称：国际税收英文名称：InternationalTaxation课程类别：专业课学时：48学分：3适用对象:税收学专业、财政学专业考核方式：考试先修课程：税收概论、中国税制、外国税收二、课程简介国际税收是近几十年来才建立发展起来的一门新学科，它形成较晚，历史也较短，但是发展很快，已经对各国的税收理论、税收制度和管理以及国际经济的交往产生了越来越重大的影响，并在整个财政税收理论体系中占有十分重要的地位。随着世界经济发展的日益国际化和我国对外开放的不断深化，越来越多地涉及到税收管辖权、国际重复征税、国际逃税和避税等国际税收问题，越来越多地面临着如何协调和妥善处理国家间的税收分配关系，这些都是国际税收所研究和探讨的问题。目前，国际税收已成为各财经类院校一门重要的专业课程，是财税专业的专业主干课。InternationalTaxationisanewcoursethathasmadeprogressinseveraldecades.Ithasashorthistoryforitscomingintobeinglately,butitisdevelopingveryfastandhasgreateffectonTaxTheory,TaxSystem,TaxAdministrationandinternationaleconomicintercourseintheworld.Nowitplaysanimportantroleinthepublicfinanceandtaxationtheoreticsystem.WiththeincreasinginternationalizationofinternationaleconomicdevelopmentandtheincessantdeepeningofChina’sopeningtotheworld,moreandmoreproblemsareconcernedwiththetaxjurisdiction,internationaldoublelevying,internationaltaxavoidanceandevasion.Atthesametime,moreandmoreproblemsconcernhowtoharmonizeandappropriatelycopewiththerevenuedistributionbetweenoramongcountries.Nowadays,InternationalTaxationhasbeenacrucialspecialtyineveryfinancialandeconomicacademiesandatrunkoneinthemajorofpublicfinanceandtaxation.三、课程性质与教学目的国际税收是一门集理论知识与实践技能于一体的课程。通过学习国际税收，学生能够掌握国际税收的基本理论、基本知识与基本技能。本课程既要培养学生面对现实中的国际税收问题能够进行理论分析和业务分析的能力，也要培养学生解决国际税收问题的业务技能，从国际视野、国家立场和企业管理几个角度，理论结合实际，全方位培养学生的综合能力。四、教学内容及要求第一章导言（一）目的与要求本章概括阐明国际税收的基本概念和国际税收的基本要素，分析国际税收的产生及其研究对象和内容。通过本章的学习，要掌握国际税收的定义，把握国际税收涉及的纳税人和征税对象，了解国际税收的产生和发展，掌握国际税收这门学科的研究对象、研究范围。（二）教学内容第一节国际税收的概念1.国际税收的概念国际税收是指两个或两个以上国家对跨国纳税人的跨国所得和财产（以下简称跨国所得）行使征税权力所形成的国家与国家之间的税收分配关系。2.对国际税收概念的几点理解3.国际税收与国家税收、外国税收、涉外税收等相关税收范畴的联系和区别第一节国际税收的产生和发展1.税收分配关系的发展历程2.国际税收产生的条件（1）国际税收产生的前提条件----跨国公司的形成伴随着跨国所得的产生（2）国际税收的实现条件----各国所得税制度的普遍确立，国与国之间分享税收权益的矛盾日益突出3.国际税收的发展（1）战后国际经济形势的特点（2）一些国家开始关注和着手研究如何处理国际间税收权益分配问题；国际性组织出面参与协调国际间重复征税；经济合作与发展组织和联合国两个关于避免国际双重征税的范本的制定4.国际税收在中国第二节国际税收的基本要素1.国际税收涉及的征税主体----两个或两个以上的国家（或地区）2.国际税收涉及的纳税人----跨国纳税人。3.国际税收涉及的征税对象----跨国所得、跨国一般财产价值。第三节国际税收的研究对象和范围1.国际税收的研究对象国际税收的研究对象是国际经济活动中各个国家有关的跨国纳税人之间的税收规范，以及由此而产生的有关国家与国家之间的税收分配关系。具体说，其包括两方面的含义：一是研究各国的税收管辖权及其征税制度和方法。二是研究国家与国家之间的税收协调。2....
