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汽车4S店基本账务处理

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汽车4S 店基本账务处理 一、整车销售 1、预付车款 借:预付账款 贷:银行存款 2、收到采购发票 借:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税) 贷:预付账款 (有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理) 3、销售 ( 1)收到预收款: 借:银行存款 贷:预收账款——预收车款 其他应付款——代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费) ( 2)开具机动车发票: 借:预收账款——预收车款 贷:主营业务收入——汽车销售收入 应交税费——应交增值税(销项税) ( 3)代客户缴纳保险费和购置税: 借:其他应付款——代收款项 贷:库存现金 ( 4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司的卡刷,公司可以去开户行办理商务卡): 借:其他应付款——代收款项 贷:银行存款 4、结转销售成本 借:主营业务成本——汽车销售成本 贷:库存商品 二、精品装饰销售 1、开具增值税发票 借:预收账款——预收车款 贷:主营业务收入——精品装饰收入 应交税费——应交增值税(销项税) 2、结转装饰成本 借:主营业务成本——精品装饰成本 贷:库存商品 三、配件销售 1、配件购入 借:库存商品——配件 应交税费——应交增值税(进项税) 贷:银行存款 2、配件销售 借:应收账款 贷:主营业务收入——配件销售收入 应交税费——应交增值税(销项税) 3、结转配件销售成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 四、保险理赔 1、一般关于保险公司理赔维修先挂账 借:应收账款——某保险公司 贷:主营业务收入——维修收入 应交税费——应交增值税(销项税) 2、保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费) 借:银行存款 贷:应收账款——某保险公司 其他应付款——退三者修理费 3、退三者修理费 借:其他应付款——退三者修理费 贷:库存现金 4、结转维修成本 借:主营业务成本——维修 贷:库存商品——配件 应付职工薪酬 五、售后维修 1、收到预收维修款 借:银行存款 贷:预收账款——预收维修款 2、开具维修发票 借:预收账款——预收维修款 贷:主营业务收入——维修收入 应交税费——应交增值税(销项税) 3、结转维修成本 借:主营业务成本——维修成本 贷:库存商品 应付职工薪酬 六、保修保养费用 1、发...

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