企业所得税汇算清缴中大涉税风险!风险点一：企业基础信息表未正确填报的风险符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策，无需进行专项备案。（国家税务总局公告年第号）（一）对于符合条件的小型微利企业，必须通过企业所得税纳税申报表《企业基础信息表》所属行业明细代码、资产总额（万元）、从业人数、从事国家非限制和禁止行业的填写进行优惠申报备案。而且必须填报正确，否则无法享受税收优惠。（二）规定中的条件是指哪些呢？、从事国家非限制和禁止行业，参照国家《产业结构调整指导目录》；、工业企业，年度应纳税所得额不超过万元，从业人数不超过人，资产总额不超过万元；、其他企业，年度应纳税所得额不超过万元，从业人数不超过人，资产总额不超过万元；、从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数；、从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定:季度平均值=（季初值+季末值）十全年季度平均值=全年各季度平均值之和十、年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标。也就是说，符合条件的小型微利企业在进行企业所得税汇算清缴申报时，必须要正确填写企业所得税纳税申报表《企业基础信息表》，同时还应当正确算出企业相关条件指标。否则，是无法享受税收优惠政策。风险点二：资产负责表日后事项未正确调整的风险业务案例：甲公司年月日销售一批商品给丙企业取得收入万元不含税增值税率。甲公司发出商品后按照正常情况已确认收入并结转成本万元此笔货款到年末尚未收到甲公司未对应收账款计提坏账准备。年月日由于产品质量问题本批货物被退回。企业于年月日完成年所得税汇算清缴。公司适用的所得税税率为。假设年全年销售收入万元销售成本万 yGo（一）会计准则编制规定（企业会计准则第号）企业发生的资产负债表日后调整事项，应当调整资产负债表日的财务报表。企业发生的资产负债表日后调整事项，通常包括下列各项：、资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债。、资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额。、资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入。、资产负债表日...
