税法基础知识

1 税法基础知识 一、税收 （一）税收的概念 税收，是以实现国家职能为目的，基于政治权利和法律规定，由政府专门机构想居民和非居民就其财产和特定行为所实施的强制、非罚与不直接偿还的国家征收行为，是国家财政收入的主要形式。 税收，是国家或政府为了视线其公共职能，凭借政治权利，依法强制、无偿地征收一定货币或实物，参与国民收入分配，取得财政收入的活动。 （二）税收的特点 1 、强制性。 国家以政治权利为依托，依照税法的规定进行强制征收。 2 、无偿性。 国家征税后不需要直接偿还，不需直接付任何报酬。但无偿性是针对个体而言的，整体上是具有返还性的，“取之于民，用之于民”。 3 、固定性。 征税前，国家以法律的形式规定征税对象的征收比例或数额，按预订标准进行征收。 （三）税收的职能 1 、组织财政收入。 2 为国家筹集资金，它是国家获取财政收入的主要形式，是最基本、最核心的。 2 、调节经济职能。 一方面是产业结构的调整，另一方面是对个人收入的调整。 3 、监督管理职能。 一方面是对纳税人的监督，使有关单位和个人按照国家税法，履行纳税义务。另一方面，对税务机关、税务人员的监督，真正做到有法可依、有法必依、违法必究、执法必严。 （四）税收的分类 1 、按征税对象的性质不同，分为流转税、所得税、财产税，三种。也有的教材按征税对象不同，分为流转税、所得税、财产税、资源税、行为税，五种。 流转税主要有：增值税、消费税、营业税、关税、流转税附加税（城建税与教育费附加）。 所得税主要有：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。 财产税主要有：房产税、契税、车辆购置税、车船使用税，以上是对国内的单位或个人适用的。海关船舶吨税、城市房地产税、车船使用牌照税，是对涉外单位或个人适用。 资源税主要有：城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、土地增值税。 行为税主要有：印花税、城市维护建设税、固定资产投资方 3 向调节税（已停征）、屠宰税（税费改革中停征）、筵席税（由各省决定是否开征，但目前各省均已停征）。 2 、按税负能否转嫁分为直接税和间接税。 比如，直接税有所得税、财产税等；间接税有增值税、消费税、营业税、关税等等。 3 、按税收计征标准不同，可分为从价税和从量税。 4 、按税收与价格的关系，可分为价内税和价外税。 5 、按税收管理权限和税收收益权，可分为中央税、地方税、中央地方共享税。 当前...