自考中国税制历年真题

复习题 一、简答题  1 ．简述全累和超累这两种累进税率形式的区别。（2 0 1 0 年 0 7 月）  （1 ）在名义税率相同的情况下，实际税率不同，全累负担重，超累负担轻（1 分）  全累的名义税率与实际税率重合，而超累的实际税率曲线地域名义税率曲线（1 分）  （2 ）全累的最大缺点是在累进级距的临界点附近，全累负担不合理，超累负担合理（1 分）  （3 ）在各个级距上，全累税负变化急剧，而超累变化缓和，也就是说随着征税对象数额的增长，税款的增加，全累较快，超累较缓慢（1 分）  （4 ）在计算上，全累计算简单，超累计算复杂（1 分）  2 ．简述我国社会主义市场经济下的税收原则。（2 0 1 0 年 0 7 月）  我国社会主义市场经济下的税收原则有财政原则、法治原则、公平原则、效率原则。（1 分）  （1 ）财政原则：设计税收制度的首要原则，包括：充裕、弹性、适度等三个方面（1 ）  （2 ）法治原则：包括税收程序规范原则和征收内容明确原则（1 分）  （3 ）公平原则：包括税负公平和机会均等（1 分）  （4 ）效率原则：包括行政效率和经济效率（1 分）  3 ．简述 1 9 9 4 年税制改革的必要性。（2 0 1 0 年 0 7 月）  （1 ）税制改革是建立和完善市场经济的需要（1 分）  （2 ）建立社会主义市场经济不能没有宏观调控（1 分）  （3 ）税制改革是当前整个经济改革中的重要一环（1 分）  （4 ）现在的分配关系既不合理，也不规范（1 分）  （5 ）市场经济是开放的经济，我国经济是国际经济的有机组成部分（1 分）  4 ．简述增值税的优点。（2 0 1 0 年 0 7 月）  （1 ）增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构合理化（2 分）  （2 ）增值税有利于扩大国际贸易往来（1 .5 分）  （3 ）增值税有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入（1 .5 分）  5 ．简述纳税人和负税人的概念及两者的关系。（2 0 1 0 年 0 4 月）  （1 ）纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。（1 分）  （2 ）负税人就是最终负担国家征收的税款的单位和个人。（1 分）  （3 ）两者关系如下：  有的税种，税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如：所得税的纳税人和负税人。（1 分）  有的税种，纳税人和负税人不一致，如消费税、...